财务分析报告书写八大心法内容

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财务分析报告书写八大心法内容 篇1

　　导读： 企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。

　　1.主要会计数据摘要

　　2.基本财务情况分析

　　3.预算完成情况及分析

　　4.重要问题综述及建议

　　1 .主要会计数据摘要

　　(单位：万元)

　　注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后

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　　如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page]

　　2 . 基本财务情况分析

　　2-1 资产状况

　　截至20××年3月31日，公司总资产20.82亿元。

　　2-1-1 资产构成

　　公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要

　　构成内容如下：

　　(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，

　　工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

　　(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

　　(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值29××万元。

　　(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

　　(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

　　2-1-2 资产质量

　　(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

　　(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

　　(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

　　(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对

　　公司的发展具有重要作用。

　　以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

　　2-2 负债状况

　　截至20××年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，

　　应付账款707万元，应交税费51万元。

　　目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金

　　量来看，财务风险不大。

　　目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

　　2-3 经营状况及变动原因

　　扣除XXXX影响后，20××年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与20××年同期比较(以下简称同比)减少了10××万元，下

　　降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

　　2-3-1 主营业务收入

　　本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

　　(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

　　(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

　　(3)工程收入150万元，同比减少10××万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与

　　其他工程项目不同。

　　通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

　　①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

　　2-3-2 主营业务成本

　　本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

　　(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期

　　按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

　　(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少10××万元，下降幅度为86%。主要原因是：

　　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少10××万元，下降幅度为87%;

　　②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接

　　费用占计划数的26%。

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财务分析报告书写八大心法内容 篇2

　　一、05年企业财务数据

　　企业名称：**科技有限公司 (单位：万元)

　　项目

　　20××年12月31日

　　20××年12月31日

　　应收账款净额

　　30,329

　　28,179

　　产成品金额

　　11,064

　　14,866

　　流动资产平均余额

　　330,970

　　269,021

　　固定资产净值平均余额

　　138,616

　　132,882

　　资产总计

　　1,226,370

　　1,255,533

　　负债合计

　　98,589

　　140,980

　　股东权益

　　1,127,781

　　1,114,553

　　产品销售收入

　　145,764

　　211,175

　　产品销售成本

　　110,051

　　137,005

　　产品销售费用

　　5,851

　　9,557

　　产品销售税金及附加

　　643

　　1,246

　　管理费用

　　20,690

　　453,352

　　财务费用

　　-362

　　-5,913

　　利息支出

　　-650

　　-5,611

　　利润总额

　　71,378

　　1,760,906

　　应交增值税

　　8,402

　　16,045

　　本月出口额

　　1,354

　　625

　　本年度累计出口额

　　10,130

　　5,128

　　全部从业人员平均人数

　　3,337

　　3,543

　　人均销售额

　　43.68

　　59.60

　　主要财务指标：

　　指标

　　20××年12月31日

　　20××年12月31日

　　偿债能力

　　资产负债率(%)

　　8.04%

　　11.23%

　　流动资产比率

　　26.99%

　　21.43%

　　营运能力

　　流动资产周转次数

　　0.44

　　0.78

　　应收账款周转次数

　　4.81

　　7.49

　　盈利能力

　　资产利润率(%)

　　5.82%

　　14.03%

　　销售利润率(%)

　　48.97%

　　83.39%

　　成长能力

　　销售增长率(%)

　　-30.97%

　　利润增长率(%)

　　-59.47%

　　二、企业财务分析

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财务分析报告书写八大心法内容 篇3

　　一、 基本情况

　　1、 历史沿革 。

　　公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%； 万元，占5.75%； 万元，占0.82%。

　　2、 经营范围及主营业务情况

　　我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

　　3、 公司的组织结构

　　(1)、 公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的.原则

　　4、 财务部职能及各岗位职责

　　（1）、 财务部职能（略）

　　(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

　　(3)、 财务部各岗位职责（略）

　　二、 主要会计政策、税收政策

　　1、 主要会计政策公

　　司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

　　2、 主要税收政策

　　（1）、 主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

　　（2）、 享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

　　三、 财务管理制度与内部控制制度

　　（一） 财务管理制度（略）

　　（二） 内部控制制度

　　1、 内部会计控制规范——货币资金

　　2、 内部会计控制规范——采购与付款

　　3、 物资管理制度

　　4、 产成品管理制度

　　5、 关于加强财务成本管理的若干规定

　　四、 资产负债表分析

　　（1）、 “银行存款”分析银 行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行： ；账号：

　　（2）、 “应收账款”分析应 收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

　　（3）、 “其他应收款”分析 其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

　　（4）、 “预付账款”（无）

　　（5）、 “存货”分析期 末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材 料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

　　（6）、 “长期债权投资”（无）

　　（7）、 “长期股权投资”分析对 XXXX有限公司投资，账面余额X万元。

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财务分析报告书写八大心法内容 篇4

　　一、简介

　　(一)公司背景

　　夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于20××年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为 “夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(19××)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(19××)080号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,19××年4月24日,经中国证监会(19××)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。19××年5月23日, 取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,19××年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;20××年度实施每10股送2股方案后注册资本增至429××万元。公司现有总股本429××万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股 24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国***。

　　(二)国内及国际未来经济展望

　　十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。

　　(三)行业综观及重要议题

　　目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到20××年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的"中国市场产品质量用户满意度调查"中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。

　　国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构，加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。

　　但是随着竞争的加剧，国内手机厂商存在的问题也日益凸现，突出表现在产品毛利率日益降低，巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说，国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片，整机设计到组装制造，从散件到整机的完整移动通信产业链，通过加强国内采购配套,降低成本，减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶，改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品，增强国际竞争力。

　　此外，在国内外激烈的竞争下，手机业步入微利时代，不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略，寻找新的利润增长点，能否成功实施转型战略计划，亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向，已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品，并计划投巨资进军汽车业，未来机遇和挑战并存。

　　二、公司分析

　　(一)公司业绩分析

　　从20××年的年报来看，公司全年实现净利6.14亿元，每股收益高达1.43元，净资产收益率达41.98%，一跃成为上市公司中的明星，同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元)，其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元)，同比增长 61%。而在20××年，夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大，公司营业收入的毛利率也从20××年的17.55%提高到34%，每股收益也从20××年的-0.22元增长到20××年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与 20××年相比，虽然略有下降(主要为市场竞争激烈，产品价格下调幅度较大)，但仍保持在较高的水平。20××年公司技术开发费的计提从原来占总收入的. 3%提高到6%，在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度，说明夏新的成本和费用控制得较理想，表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利，为今后的发展打下了坚实的基础。

　　夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品，这也可以从20××年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格，平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润，必将引来国内甚至国外企业的竞争，而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地，可以预见，市场竞争将越来越激烈，公司的利润将越来越低。

　　同时应注意到，公司的“应收票据”在20××年增加了386858万元，达9420××万元，增幅达70%，高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。

　　总体看来，公司的各项财务指标均在好转，股东权益和总资产稳步上升，但是，公司的流动资产里面，变现能力最差的存货占总资产额的35%，存货周转率更是高达100天，如果存货不能及时消化，随着时间的推移，存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。

　　(二)公司的未来表现——swot分析

　　s：强项，优势

　　(外部)在国内有较高的知名度，20××年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌，是国内主要手机生产商之一，同行业排名第六，产品(手机)市场占有率达6%，小灵通产品同行业排名第三。20××年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。

　　(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略，较强的科研开发能力，加上具远见卓识的管理层，致力于发展国产手机的“次核心技术”，成功地实现了产业的转型，从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。

　　w：弱项，劣势

　　(外部)手机业竟争日趋激烈，行业毛利率日趋下降，公司走的是中高端产品路线，而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大，加之缺乏核心技术，新产品开发滞后，紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足，使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高，海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局，将面临产业整合的困难，在近期内难见成效，未来形势不容乐观。

　　(内部)公司员工整体素质不高，作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员，激励机制不够全面;从股权结构上看，夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股，处绝以控股地位，成一股独大，极易造成过多的关联交易，如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费，未能作出合理的解释，易产生诚信危机;公司产能过剩，造成存货大量积压，存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业，投产笔记本电脑，投资决策者具太大的冒险性，对公司的稳定发展不利。

　　o：机会，机遇

　　(外部)展望未来，中国经济的平稳增长，城市化进程的加快和农民收入水平的提高，为手机市场的发展提供了良好的消费环境，手机消费需求仍将旺盛。消费者对新功能和新设计的追求，仍将推动产品的更新和市场的增长。同时，数据业务与应用内容的丰富，将加速消费需求的更新。在这些有利因素的带动下。据预计，今后5年，中国手机市场将以7.7%的复合增长率继续保持稳定的增长，20××年市场销售额将达到1200亿元。

　　(内部)公司曾是我国最知名的激光影碟机制造商，夏新品牌具有较高的市场知名度，公司转型生产gsm手机后，确定了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向。公司先后推出了世界首台光盘录像机vdr20××，第一部国产grps手机等，自主开发的笔记本电脑、液晶电视一经推出好评如潮，极具竞争力。公司又投入巨资进军汽车产业，生产车载电视、车载电话等全套汽车电子产品，介入汽车电子这一新兴朝阳产业，将成为公司新的发展机遇。

　　t：威胁，竞争对手

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财务分析报告书写八大心法内容 篇5

　　一、公司基本介绍

　　青岛海尔股份有限公司（股票代：600690，一下简称“青岛海尔”）19××年创立于中国青岛，是世界白色家电第一品牌。目前，海尔在全球建立了21个工业园，24个制造工厂，10个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工超过7万人。20××年，海尔全球营业额实现1243亿元，品牌价值812亿元，连续8年蝉联中国最有价值品牌榜首。20××年，海尔全球营业额实现1357亿元，品牌价值855亿元，连续9年蝉联中国最有价值品牌榜首。海尔积极履行社会责任，援建了128所希望小学和1所希望中学，制作212集科教动画片《海尔兄弟》，是20××年北京奥运会全球唯一白电赞助商。

　　海尔公司主要从事电冰箱、空调器、电冰柜、洗碗机、燃气灶等小家电及其他相关产品的生产经营。品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等18个产品被评为中国名牌，其中海尔冰箱、洗衣机还被国家质检总局评为首批中国世界名牌，20××年8月30日，海尔被英国《金融时报》评为“中国十大世界级品牌”之首。20××年，在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中，海尔集团连续第四年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。

　　青岛海尔所属行业为日用电器制造业，经营范围包括电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、电饭锅及配件、通讯设备制造；主要产品有电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、电饭锅及配件、通讯设备。

　　截止到20××年上半年，海尔累计申请专利9258项，其中发明专利2532项。在自主知识产权的基础上，海尔已参与19项国际标准的制定，其中5项国际标准已经发布实施，这表明海尔自主创新技术在国际标准领域得到了认可；20××年海尔入选世界品牌价值实验室编制的《中国购买者满意度第一品牌》，排名第四。海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。

　　二、分析

　　资产结构分析：

　　海尔集团（600690）资产负债表

　　在近三年的资产负债表中，20××年和20××年的各项数据均没有太大的差异，20××年比20××年的各项数据均略微增加，这说明公司在这个阶段处于平稳发展时期，各方面都没有太大的变动。但是到了20××年，海尔集团的资产规模有了大幅度提升，从20××年末的12，230，597，777.64元增长到20××年年末的17，497，152，530.38元，实现了43.06%的增幅。通过对上表负债和所有者权益的分析发现，这种资产的大幅度增长主要来源于负债的增加。

　　从20××年的4，529，540，037。40元增加到20××年的8，744，913，487.44元，增幅达93.06%，主要得益于海尔11年全球销售额增长百分之十带来的销售收入大幅增加的同时，因为扩大生产规模而加大扩张力度导致负债急剧升高。在10—11年联系两年全球白色家电销售稳坐龙头老大时，海尔的选择是急速扩张以增加利润。同时可以看到，相比20××年和20××年，20××年的所有者权益也有所增加，主要得益于09年完成了对德意志银行所持有的33%海尔集团股份的收购。

　　三、营运能力分析

　　20××年企业现金周转率大约增加到20××年的7倍，20××年降低到7.4。说明企业20××年，现金周转较快，周转效率较高，而20××及20××周转率维持在13以下，可以看出20××年现金周转率的突然提高很大程度上是因为家电下乡、节能补贴、以旧换新等行业刺激政策有效拉动了国内市场需求下的行业环境导致企业收入增加，从而提高现金周转率，而不是因为企业的管理能力的提高。因此20××年现金周转率下降，甚至比20××年减少5.06，现金周转天数增加19.76天，说明企业对于现金的管理能力存在很大的下滑。

　　企业存货周转次数呈现稳定增长，但存货周转次数较低，20××年存货水平低于20××年存货水平，而企业存货周转次数反而增加，很大程度上可能因为20××年销售收入的增加。20××存货数量，销售收入约为20××年的两倍，而存货周转次数的增加可能由于销售收入增加的幅度大于存货增加的幅度。说明企业的产品销售额不断增长，企业的销售能力加强。

　　存货与日销售额比20××年出现特殊情况，20××与20××保持在21—22的稳定范围内，但比率较大，说明企业的控制较为稳定，存货控制较差。20××年存货与日销售额比，降低到1.31，说明企业在20××年的存货控制良好，这说明企业需要在未来提高存货控制能力。

　　企业的应收账款周转率较高，平均收现期叫短，但是出现稳中有降的趋势，说明企业应该注意应收账款的回收速度，以避免企业的资产过多地呆滞在应收账款上，资金不能及时回流。

　　企业的应收账款与日销售额比从20××年的9.42上升到12.75，说明企业在应收账款的控制上有松懈，但也间接说明企业的销售额增加了。而20××年销售额的增加并没有带来应收账款与日销售额比的增加，反而减少，很大程度上是因为宏观经济环境的转好有关。

　　营业周期表明企业需要多久时间才能将应收账款和存货转为现金，而20××到20××，营业周期从31.35上升到33.89，说明企业短期资产周转速度减慢，营运能力有所下降，而20××年的营业周期骤减到3.21，较大程度很可能是当年宏观形势大好导致。

　　企业营业资本周转率从20××的8.49降低到20××的2.28，说明企业营运资金运用效率降低，短期资产营运能力低，营运资金利用效果差，而20××年突然增加到86。61的原因由于宏观形势较好，企业可以在使用较少资金的情况下，实现较多销售收入，导致营运资本周转率较高。

　　1、企业的流动资产周转率20××年及20××年保持在3—4的稳定范围内，但存在一定的减少，比率较低，说明企业的流动资产营运能力较差，变现能力较差，企业短期偿债能力较差，且企业财务管理人员应当注意。而20××年流动资产周转率的突然上涨，很大程度与20××年存货周转次数的上涨有关。

　　2、企业的固定资产周转率从20××到20××不断上涨，20××到20××涨幅较大，说明企业在这三年对于固定资产，利用充分，投资得当，结构比较合理，能够充分发挥固定资产效率。

　　3、企业的总资产周转率不断下降，但是保持在2—3的范围内，说明企业的营运能力有所增加，进而分析各项资产对总资产周转天数变动的影响，很大程度是由于存货周转次数的影响导致。

　　三、盈利能力分析

　　（一）盈利能力分析

　　盈利能力主要是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力，也称为资金增值能力，通常表现为企业一定期间收益额大小和收益额的构成。反映公司盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等。现在我们就通过每股收益、净资产收益率、资产利润率这三个指标来分析青岛海尔集团近几年来的盈利能力从以上各表中可以看出，海尔集团从20××年开始，青岛海尔的营利能力大体维持在持续上升的走势上，尤其是近两年年上升尤其较快。从行业来说海尔的盈利能力还是不错的。销售业绩增长及新技术投入市场和大规模进军小家电的影响，公司的盈利能力略有上升，相比很多企业遭遇金融危机和激烈的市场竞争以及新的企业产业结构调整亏损的状况，海尔集团在20××年和20××年的净资产收益率和资产利润率都呈良好势头继续增长，这表现出家电作为硬性消费品巨大的市场和在面临金融危机、技术革新、产业结构升级所固有的优势，当然也和海尔集团不断扩大企业规模，积极占有市场大规模更新核心技术和调整产业结构有关。但是也有一定的风险，近两年，原材料价格的持续高位造成毛利率下滑，各个厂家对接下来的经济环境存在担忧造成整体价格下降。盈利能力是指企业在一定时期内获取利润的能力。企业的经营活动是否具有较强的盈利能力，对企业的生存发展至关重要。对海尔来说，这样一个庞大的集团企业，如果没有高额利润的支撑，想要获取继续发展的能力显然是不可能的。全年盈利能力如期提升，净利润率达3.5%。没有H股利润贡献的情况下，公司的净利润率同比20××年提升1ppt，主要来自于毛利率提高，期间费用率仍维持高位，尚存改善空间。

　　（二）收入结构分析

　　（1）青岛海尔20××年度营业收入来源构成

　　从海尔的营业收入来源分产品的构成来看，20××年度主营业务收入主要来自于电冰箱和空调的生产和销售；从分地区的情况看，国内的销售占了主营业务收入的绝大部分。

　　从年报中可看出09年，公司业绩增长主要得益于家电下乡的政策实施以及公司产品结构的调整。公司着重提高了中高端产品销售比重，重点开发了高附加值产品，使公司产品

　　毛利率尤其是冰箱产品毛利率较去年同期增幅较大。08年，公司业务综合毛利23.13%，较上年同期提高4.12个百分点，其中冰箱、空调、冰柜业务毛利分别同比提升8.01、0.58、0.04个百分点，冰、洗业务突出、空调业务滑坡是青岛海尔08年的突出特点。公司在冰箱行业具有较强的竞争优势，根据中怡康的统计数据，公司的冰箱产品零售量份额、零售额市场占有率分别为26.29%、26.63%，分别同比提高0.54个百分点、0.58个百分点。一、二级市场的消费升级与农村市场消费能力的释放，特别是“家电下乡”政策的实施使得20××年公司电冰箱业务实现营业收入161亿元。毛利率达到31%。20××年，空调行业面临整体需求下降、库存高企、产能利用率较低等诸多不利因素，海尔空调业务下滑明显。

　　（2）海尔营业收入构成的.持续性分析

　　海尔的主营业务收入中，电冰箱的销售收入近四年中一直保持着良好的持续性增长，其比重也是占主营业务收入最大的，空调的收入也保持在30%左右。从分地区的情况看，境内的收入在07年增长了将近三倍，07到09年占全部收入持续在80左右。

　　四、偿债能力分析

　　偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。下面我用流动比率和速动比率这两个指标来分析青岛海尔集团的短期偿债能力，用资产负债率和现金债务总额比这两个指标来分析其长期偿债能力。

　　流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期的流动负债的能力。

　　速动比率是指速动比率又称酸性试验比率，是指企业速动资产与流动负债的比率。速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。

　　资产负债率是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

　　现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。

　　通过表可以看到，总的来说海尔集团的偿债能力很强，尤其是20××年前期流动比率超过2，速动比率超过了1，但是这也是资金利用效率低的表现。尽管20××年中期之后的流动比率和速动比率都有所下降，但不影响偿债能力，并且资金利用率上升了。资产负责率不断上升，导致长期偿债能力有所降低，但是资产负债率没有超过50%，长期偿债能力依然很强。但后期海尔的流动比率和速动比率有一定波动并有下降，其短期偿债能力似乎不高，资产负债率有一定的上升，偿债能力有所下降。但是通过对报表的分析发现，其短期偿债能力较弱只是其稳健策略的体现，从长远来看，青岛海尔的长期负偿债能力并不弱，资产负债率在20××年甚至还有较大的提升，三年的现金负债总额比也都高于市场平均利率，即使负债累累，靠新债还旧债的方式，不仅能支撑企业正常运转，在国际大背景环境下还能做到收回外资持有的33%股权。海尔短期和长期偿债能力都非常好，流动比率和速动比率比较合理，偿还到期债务的风险小，资产负债率很低，而且固定资产比率也较低，资产的流动性比较好，但是这样虽然利息费用低，却也使资产的利用率不够高，海尔的资产结构还有进一步优化的潜力。

　　五、总体营运能力分析

　　企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益则是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。通过对企业营运能力的分析，可以发现企业在运行过程中存在的问题，为企业提高经济效益指明方向。下面通过总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率这三个指标，对青岛海尔集团的运营能力进行分析。

　　周转率反映的是企业的收账速度，它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数，一般来说，应收帐款周转率越高越好，表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。而而存货周转率是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标，在正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售能力越强。从上表可以看出，青岛海尔的总资产周转率，应收账款周转率以及存货周转率虽然总体上呈下降趋势，但都高于标准值，证明企业的销售能力很强，各项指标运行速度都很快，再一次说明了公司稳步发展的运营情况。下面，我将截取20××年的数据青岛海尔集团的运营能力指标和格力电器以及美的电器这两个中国食品行业的巨头进行对比，进一步说明青岛海尔集团的运营能力。

　　但是从运营能力看，格力电器的应收账款周转率要明显高于青岛海尔，但是其存活周转速度过慢直接影响了该企业的资产总值以及的各项经济指标。通过以上表已经看出了青岛海尔未来的良好走势，但是不可忽视美的电器、格力电器对其王者地位的挑战。在金融环境恶劣的现今，通过高效的资本运转、核心的技术革新、产业机构及时调整升级使企业稳步发展仍然是企业在激烈市场竞争中的三大法宝。

　　六、分析总结

　　（一）、财务状况总结

　　通过对青岛海尔财务报表的分析，发现其整体财务状况还是比较良好的，在全球金融危机的巨大冲击下仍能保持高速盈利。特别值得肯定的是其运营能力，得益于张瑞敏先生对海尔的国际化战略培训与富有成效的企业文化熏陶。在国内严峻的经济形势下，仍然保持着很高的资产周转率，这体现出青岛海尔的高效的资金周转速度。保持资金链高速运转，使得青岛海尔能在恶劣的经济环境与旺盛的市场需求中走出自己的路并且生存下去还保持高速的发展。

　　（二）、财务战略建议

　　1、优化资本结构

　　通过对青岛海尔财务报表的分析发现其资本结构是比较稳定的，在以后的资本结构确定过程中，还应考虑影响企业价值最大化目标的其他因素，即将未来的增长率、业务的稳定性、商业风险、管理当局的控制能力和金融机构对企业的态度、对海外公司的战略部署及资本优化一并考虑进来。使企业的资本结构进一步优化。

　　2、制定切实的财务战略并加强财务控制

　　盈利能力、偿债能力，运营能力这三个方面的具体指标都体现出青岛海尔近三年的财务状况在整体运作良好，公司一直保持一个稳定发展的趋势，在受前几年的海外并购失败阴云笼罩及国内相关行业的激烈竞争一定程度上影响了了公司发展的速度。因此建议公司根据整体发展战略规划制定相应的财务战略规划，例如在进行国际资本运作及并购中加强风险控制，国际生产环境的判断上应加强自己的实力。并加强公司财务控制，通过信用政策管理、成本管理、投资管理等一系列管理措施，降低有形和无形成本，以提高资产的使用效率。

　　海尔欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必须严格控制其成本和费用支出，提高内部成本管理水平，以达增加其权益利润率的目的，另外海尔公司还需要注意控制其资产规模和管理能力，增强其总资产的盈利能力。如关注现金流、网络创新、产品创新、机制创新等。

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财务分析报告书写八大心法内容 篇6

　　目录

　　1 企业概况

　　2 企业动态

　　2.1 XXX任命XXX为高增长地区总裁、XXX为XXX中国区总裁

　　2.2 XXX连续七年荣登“20××年楼宇自控品牌”第一名

　　2.3 XXX预计20××财年销售收入将达到378-389亿美元

　　3 总体分析

　　3.1 经营状况分析

　　3.2 财务状况分析

　　4 偿债能力分析

　　4.1 短期偿债能力

　　4.2 长期偿债能力

　　5 营运能力的分析

　　6 盈利能力分析

　　7 发展能力分析

　　8 近期股价走势

　　9 综合评价

　　1、企业概况

　　XXX是《财富》百强公司，致力于发明制造先进技术以应对全球宏观趋势下的严苛挑战，例如生命安全、安防和能源。公司在全球范围内拥有大约 130,000 名员工，其中包括 19,000 多名工程师和科学家。我们高度关注产品及服务的质量、交付、价值和技术，持之以恒，毫不懈怠。

　　XXX在全球，其业务涉及航空产品及服务;住宅及楼宇控制和工业控制技术;自动化产品;特种化学、纤维、塑料、电子和先进材料、以及交通和动力系统及产品等领域。

　　XXX在华的历史可以追溯到19××年。当时，XXX在上海开设了第一个经销机构。目前，XXX四大业务集团均已落户中国，旗下所辖的所有业务部门的亚太总部也都已迁至中国，并在中国的20个城市设有多家分公司和合资企业。XXX在中国的员工人数现已超过11,000名。

　　XXX国际公司(以下简称“XXX”)成立于19××年，由原世界两大著名公司—美国联信公司及XXX公司合并而成。原美国联信公司的核心业务为航空航天、汽车和工程材料。原XXX公司的核心业务为住宅及楼宇控制技术和工业控制以及自动化产品。

　　XXX在全球95个国家拥有10.8万员工，总部设在美国新泽西州莫里斯镇。在纽约、伦敦、和芝加哥太平洋证券市场的交易代码为HON。为道琼斯工业指数的30家构成公司之一，也是“标准普尔500指数”的组成部分。

　　XXX国际公司一直以来由著名的贸易公司如日本的Yamatake公司经营自己的产品。19××年，公司收购了Time-O-Stat控制公司，开始了公司世界范围的业务扩展。第一家美国之外的办事处设在加拿大的多伦多，在欧洲的第一家分公司同一年在荷兰成立，几年之内，在伦敦和斯德哥尔摩也开设了办事处。到了19××年，智利、巴拿马、特力尼达、新西兰、阿根廷、南非都有了XXX国际公司的分公司。到了19××年，XXX国际公司共开设了25家分公司，142个办事处，参与了除美国之外五个国家的风险投资。19××年，Abu Dhabi与Abu Dhabi、中国、阿曼、罗马尼亚、乌克兰有了合作，到了19××年，XXX国际公司已经在95个国家开设了83家分公司，开始了13个风险投资业务。 20××年，XXX的销售额为223亿美元;在全球《财富》500强排名榜中列第195位。

　　2、企业动态

　　2.1 XXX任命XXX为高增长地区总裁、XXX为XXX中国区总裁

　　中国上海，20××年1月4日—XXX(纽约证券交易所代码：HON)宣布任命XXX为高增长地区总裁，XXX将接任XXX中国区总裁一职，此任命即时生效。XXX继续向XXX董事长兼首席执行官高德威汇报工作，而XXX将直接向XXX汇报。自20××年加盟XXX以来，XXX对XXX在中国和印度所取得的辉煌业绩功不可没。自20××年至20××年以来，这两个地区保持着21%的年复合增长率。未来XXX将继续与各业务部门和职能部门领导通力协作，将卓有成效的市场开发策略推广到全球各个主要地区：亚洲、非洲、拉丁美洲、中东、东欧等地的主要区域。XXX的独特经历、在高增长区创造的市场佳绩和建立的合作伙伴关系，对于期望在这些关键市场开拓发展的XXX来说至关重要。

　　2.2 XXX连续七年荣登“20××年楼宇自控品牌”第一名

　　上海,20××年12月23日—20××年12月22日广州，XXX(纽约证券交易所代码：HON)日前在由千家网千家品牌实验室主办的中国智能建筑品牌奖的评选中，荣获20××年楼宇自控品牌第一名。

　　“中国智能建筑品牌奖”被誉为智能建筑行业的“奥斯卡”，以客观、公正、权威而获得了智能建筑行业的高度认可。作为智能建筑行业品牌的最高荣誉，中国智能建筑品牌奖的最大特点是：排名并非简单的依据销售额，而是更多地反映出年度品牌建设的成就对比，评选过程贯穿全年。XXX连续七年在此评选中获得楼宇自控品牌第一名的殊荣。

　　全球70%的电力消耗和大部分的温室气体排放都来自于建筑物。降低建筑能耗是一个世界性议题，城市未来的建筑将越来越呈现出绿色、节能、节地、节材以及方便等特性。

　　XXX为全球1.5亿个家庭、1千万栋楼宇和数千工业厂房提供自动化控制系统，创造更安全、更舒适、更节能、更具有创新力和生产力的环境。20×× 年，XXX为中国第一个国家级绿色环保机场昆明新国际机场搭建系统管理平台，同时为诸多机场、医院、博物馆、酒店和商业楼宇等行业量身订制了多套能效管理解决方案，为发展智慧城市奠定了坚实的基础。

　　2.3 XXX预计20××财年销售收入将达到378-389亿美元

　　预计20××财年销售收入将同比增长4-7%

　　每股收益预期4.25-4.50美元，同比增长6-12%

　　公司重申20××年财务指导目标

　　新泽西州莫里斯镇，20××年12月19日— XXX(纽约证劵交易所代码：HON)日前宣布公司20××年度的财务报告展望，内容包括：

　　销售收入达到378 – 389亿美元，高出20××年预计销售收入4-7%

　　- 预计公司内生式增长达4-6%

　　每股收益预期4.25 – 4.50美元，比去年同期相比增长6-12%

　　- 销售转换率强劲，带动利润率增长40-70基本点

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财务分析报告书写八大心法内容 篇7

　　不一定要对比，但如果你是投资者，最好还是对比一下比较好。

　　因为财务报表反映了上市公司基本面，是投资决策的重要参考依据。但一些公司出于种种目的，利用会计准则的\'自由裁量空间进行报表粉饰甚至造假，从而影响了报表的可*性和可比性，使许多投资者被虚饰业绩所误导或不敢信任会计信息。

　　其实，经粉饰的报表往往会在许多方面露出马脚，投资者只要肯多下点功夫，拿出精挑细选、货比三家的购物精神，对公司财务状况进行多方对比分析，就可以对拟投资对象的现状做出较好判断，从而有效捍卫自己的利益。

　　一般而言，上市公司定期报告中披露了资产负债表、利润表和现金流量表三张主表。如果上市公司拥有能够控制的子孙公司，还将披露合并资产负债表、合并损益表和合并现金流量表。由于合并财务报表反映了上市公司及所控制企业的整体情况，因此我们更多地侧重于使用合并财务报表。

　　为更好地判断公司状况，投资者可采取以下几种报表分析方法：

　　一是表间分析法。即对公司财务报表之间的关联项目进行综合衡量，关注是否存在不合理的疑点，以了解企业真实的盈利质量和资产质量，防止单张报表的误导。

　　二是财务比率分析法。对公司财务报表同一会计期内相关项目相互比较，计算比率，判断其偿债能力、资本结构、经营效率、盈利能力等情况。

　　三是期间分析法。对公司不同时期的报表项目进行动态地比较分析，判断其资产负债结构、盈利能力的变化趋势。

　　四是公司间比较法。与同行业、同类型的其他上市公司财务情况进行比较分析，了解公司在群体中的优劣及异常。

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