[精]公司财务管理规章制度
在日常生活和工作中，我们每个人都可能会接触到制度，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？下面是小编整理的公司财务管理规章制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
公司财务管理规章制度1
为了规范和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进行，为了加强经济管理，提高合作社的经济效益特制定本管理制度。
一、严格按照：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。
二、严格按照国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进行。
三、会计核算
1、每项经济业务的处理，必须取得原始凭证，会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据经过审核的原始凭证编制记账凭证。
2、按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并根据经过审核的原始凭证和记账凭证，按照国家统一的会计制度关于记账规则的规定记账。
3、根据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。
4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、准确、完整、做到账证相符、账表相符。
5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。
6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要按照国家有关规定建立档案，妥善保管。
四、会计监督
1、会计人员对本合作社不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。
2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进行制止和纠正。
五、财务会计人员岗位主管责任制
1、会计主管岗位
(1)对各项财务会计人员工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。
(2)组织编制财务成本计划，银行借款计划，筹措资金计划、并组织实现。
(3)定期开展财务成本计划完成情况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。
(4)参加合作社的生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、提供可靠信息、预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。
(5)审查并参与拟定经济合同、合作社及其他经济文件。
(6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。
(7)稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。
2、出纳岗位
(1)办理现金收付和银行结算业务
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收款证，进行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。
(2)不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
(3)根据已经办理完毕的收款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要及时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调节表”使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。
(4)对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。
(5)保管有关印章、空白收据和空白支票。
为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。
第一条收入管理
机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。
第二条经费开支审批
机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的具体规定(略)
第三条经费开支报销规定
经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。
发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。
1、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。
2、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的，由办公室2人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。
4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，报请主管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报主管领导批准。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交主管领导审核签字，然后转交财务部门。财务部门根据车辆维修单，定期与维修厂核对，审核无误后将票据(修理厂家的维修明细结算清单)转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务部门予以支付维修款项。司机补助按机关规定执行。机动车保险按财政局要求统一办理。
5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定(略)……全年费用总额不能超支，结余部分可结转下年。
6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费(车、船、飞机等)和住宿费(培训费、会议费、餐费等作单独列支)组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。
7、会议费。各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到财务部门报销。
8、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员每周将接待情况列出详单，报请领导审批后转交财务部门。财务部门根据接待清单，定期与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务部门予以支付款项。
9、慰问费。在职干部职工因病住院，由人事科提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。
10、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报领导审批后方可支付款项或余款。
第四条往来款项管理
1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。
2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清;零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。
3、公款不得借给个人或私人使用。
第五条政府采购
机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字;其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。
第六条票据、印章管理
收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据(除财政正常经费拨款无需开票外)，并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据(一式三联)应同时加盖“作废”章。
财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。
第七条固定资产管理
凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的购入物品，都应记入单位固定资产管理。
1、固定资产要指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。
2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。
3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。
4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准(必要时报财政审批)后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。
5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。
第八条本制度从印发之日起执行。
公司财务管理规章制度2
第一章总则
第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。
第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制
第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。
（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。
（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。
（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。
（四）办理汇票须提前两天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，
第三章现金管理
第十条现金收入、支出的具体范围如下：
公司经营活动中的现金收入，以及资金归还。
（1）职工工资及各类补贴、津贴、劳动保险、福利费和其他对个人的费用。
（2）出差人员随身携带的出差费。
（3）结算起点以下的零星支出。
（4）发放给职工的各种奖金。
（5）因采购地点不定、交通不便等原因导致无法通过银行转账结算或收款方无法提供银行账号情况下的现金支付。
第十一条关于现金收支业务的管理规定如下：
（一）现金收入的管理：
1. 转账或调整应获得主管总经理的批准；
2. 无论是何种形式的合同、协议，凡涉及现金收支的所有记录，都应在收到当日全部转移至财务部，并附上相关文件或收据作为附件；
3. 经办部门需确保所垫支的现金能及时收回，并须将未使用完的部分及时归还给财务部；
4. 对于提前预借现金而未使用的，务必将其款项及时归还并填入“经费支出报审表”；
5. 在财务部进行日常经济业务的资金开支时，现金支出须先进行预估，在预算内的一般性支出，采用发票或收据付款；
6. 预算内的特殊、非预算内的支出则必须报备专项预算方案，并按照全面预算管理的规定执行。
（二）现金支出的管理：
1. 应当及时缴纳预算内或超预算的费用；
2. 合理控制预算内的日常办公用品费用、小额招待费用、城市内交通费用等支出；
3. 如果单位有需要从预算之外或超过预算外支出的情况发生，需填写《现金收支申请表》提交给财务部，由财务部长审批后方可执行；
4. 办公室工作人员每次借款金额不超过5000元，且期限不得超过15个工作日；
5. 接受员工提出的出差借款申请，但在财务审批过程中发现超出预算情况时，须按相关程序严格执行；
6. 所有员工不得向本人借取现金，若确需借用，由财务部门安排专人代替；
7. 参加员工外出培训或者商务考察的业务人员，出差借款金额在5000元以上，需通过支票方式转账到员工个人信用卡中（城市除外）。
第四章银行收支结算管理
第十三条规定了根据中国人民银行的规定，本公司目前采用的结算方式有银行汇票、商业汇票、汇兑、支票和委托收款。在国际贸易业务和对外经济合作业务中，则主要使用信用证结算方式。
第十四条规定了银行结算资金的管理，主要包括以下几方面：
1. 银行结算收入的管理：公司可以通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，或者由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，进行会计处理。
2. 出纳员应当根据结算凭证、收款说明书和账簿记录，按照规定的程序进行支付。
3. 合同、协议规定，业务部门可申请对外投资、对内贸易等业务所需的现金或转账付款。
4. 财务部应根据合同、协议的规定，审核业务部门申请的发票金额和支付条件，然后提交给公司的领导进行签字确认。
5. 日常采购物资或支出费用领用支票，须按预算报财务部审批。
6. 非法签发空白支票是违规行为，必须严格控制。
7. 建立专门的空白支票登记簿，由领用人签字。超过一定期限未使用的空白转帐支票应及时交回财务部。
8. 如果一个部门已领用了三张支票但未按时报帐，财务部将会书面通知该部门需要开始调查。
第五章报帐销帐
第十五条规定各部门预借的支票，财务部应在一周内完成结算款项业务，报帐人应提交有关凭证，如发票、收据、支出凭单等。为贯彻经济责任制，财务部采取上级审签办法，上级部门支付款项，由部门总经理负责签字审核，报财务部门审批；属预算内支出，总经理签字审签，报财务总监审批；属预算外支出，必须由副总理签字审签，上报总财务总监审批。报销现金金额在20万元以上的，一般以支票转至采购员信用卡内。公司财务管理制度强调准确性，财务部根据国家《企业会计准则》及《会计管理制度》制定此办法。会计核算基础设置为连续年制，从公历每年1月1日起至12月31日止。会计科目的设置严格按照《会计管理制度》执行，不能随意更改或增设。各科目之间存在逻辑联系，不存在非关联关系。支出和费用分不清界定，即使是同一批次款项尚未支付，也属于当期收入或费用。营业性支出如购买固定资产，会产生相关费用，计入资产类账户。未付出费用也列为成本类支出。收益和费用分配不清，只要现金流充足，不影响产出即可计入收益类支出。费用类支出统计后，需归集和计算各个对象的总成本和单位成本。财产清查分为实物盘点和往来款项核对，确保资产真实存在和资金到位。填制和审核凭证的会计人员需本人签字，并由其他相关部门负责审核。记账凭证汇总表由会计科目的所属科目归类，每月汇总一次，进行全范围、连续系统记录。最终编制的记账凭证汇总表用于对账，详细记录各项账目详细情况。会计报表分为记账凭证汇总表和记账凭证汇总表，编制过程中根据凭证详细分类。所有原始凭证和记账凭证的报销必须经过财务部及其他有关部门审查，并结合审计后的原始凭证进行编制记账凭证。记账凭证汇总表由财务总监指定专人负责制作，由财务经理审核确认，汇总后录入总分类账。记账凭证汇总表若有错误，应查找原因并进行修正。更正后在摘要中注明错误的时间和原因。最后编制好的会计报表应于月底核对，如有错误，可追加或修改。对账主要进行前后账证核对，包括两方面：账证核对和账账核对。以上内容出自另一篇文章，大意并未改变，但句型、成语和修辞有所变化。
公司财务管理规章制度3
一、职责范围
1、严格遵照国家财经法规政策，确保财务管理的合法性和合规性。
2、建立完善的公司财务管理制度，并按照财务操作规程执行。
3、采取有效的手段保障公司资产和财产的安全，维护公司合法权益。
4、制定并严格执行财务收支计划，监督有关部门紧缩资金占用，确保资金供给充足。
5、分析和控制各项成本、费用，鼓励降低成本、节俭费用，提升公司经济效益。
6、设立财务账目及报表系统，定期统计、报告。
7、定期核对和申报各项税收，确保税务缴纳的准确和及时。
8、管理好会计档案资料，确保其完整、安全、有效。
9、完成公司工作流程规定以外的任务，完成上级安排的其他任务。
10、通过专业培训提升部门员工的专业素养。
二、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务人员报销;
岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
11、负责装订、管理会计档案；
12、每月末及时督促各项目报帐；
13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；
14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；
15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；
16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；
17、完成领导布置的其他工作。
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类：
(1)外部取得的原始发票;
(2)公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写郑州鑫泉货运服务有限公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
三、审批程序
1、报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部
四、审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由使用人提出申请，填写采购单据，报公司总经理审批核准，交由采购部门进行采购。
2、参展会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的业务费用由部门经理审批；
一、库存现金管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二、银行存款管理
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
第一章总则
一、目的
为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据
依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则
第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。
第二章财务工作管理规范
第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。
第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。
第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。
3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。
4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。
5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。
第三章货币资金管理制度
本制度所指货币资金，指的是公司的所有库存现金、银行存款、支票。
1. 现金使用必须按照公司的相关规定和手续进行，不能随意用现金抵库；
2. 出纳在接收现金后的收据上必须签名确认；
3. 收到的所有现金款项，不论金额大小，都要开具现金收据；
4. 现金收据上应包含交款人的信息、日期、金额、收款内容、付款人、出纳名章以及出纳的签名等内容。
5. 严禁私人事务借用公款；
6. 确保现金的安全，妥善保管好银行印鉴和密码。
第二条现金核算与盘点：
1. 出纳每日需要记录并核对现金日记账；
2. 每天业务结束，应及时计算现金余额，并根据面值分别清点数量，形成实存现金清单；
3. 现金日记账和现金总账应定期与银行进行核对；
4. 财务负责人可以随时对现金进行抽盘；
5. 对现金盘点中发现的盘盈、盘亏情况进行详细分析，并及时进行处理；若发现是记账错误或丢失单据等，应及时修正错误并补办手续。
1. 出纳需要审核提供的原始凭证作为支付依据；
2. 在业务结束后，出纳要及时计算银行存款流水账余额并与公司所有银行账户余额进行核对；
3. 每月初，出纳要按时到银行领取银行对账单并编制银行存款余额调节表；
4. 银行账户不得用于未经授权的用途；
5. 公司不得出租、出借银行账户给外单位使用；
6. 公司银行账户不得对外进行转帐操作。
1. 出纳签发支票需要经过主管审批；
2. 填写支票时应齐全所需要素，如签名、日期、金额、收款人等；
3. 签发空头支票或出租、出借支票无效；
4. 将支票传递给他人或者以他人名义签发都需要经过主管的批准；
5. 公司收到转帐支票后，应及时填制进帐单并向开户银行申请托收；
6. 合理安排支票使用，避免超过付款期限。
总结：本制度全面管理公司的货币资金，通过现金管理制度、银行存款管理制度和支票管理制度三个部分，确保公司所有的货币资金都能够按照规定的程序和要求进行管理和控制，防止资金被盗用，保证公司运营的正常进行。
第四章印章管理制度
1. 各类印章需要由专人妥善保管，并且不得在未经授权的情况下将其交给他人使用。
2. 使用印章时，应遵循规定的业务范围和审批程序，避免出现错误使用或滥用的情况。
3. 印章保管人员需负责监印工作，在监印过程中应仔细审查印章的内容和真伪，确认无误后再提交给总经理进行审批并进行登记盖章。
4. 在印章未使用时，应将其上锁存档保管，并确保无人随意触碰印章，以保护公司的合法权益不受损害。
5. 财务专业的印章以及法定代表人的章，需要放入专门的安全保险箱中进行保管。
第五章备用金管理制度
第一条申请审批及归还手续：申请人依据公司规定填写“借用单”，申请人签字——部门经理审批——总经理批准——财务主管审核——出纳审核付款。
第二条备用金实行专人管理专人负责的办法，不得借给他人。
第三条财务部未经批准或审批手续不全的情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。
第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后10天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。
第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3%计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。
在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一周)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。
第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿。
第六章费用开支管理
第一条薪酬计算遵循以下原则：
1. 对于所有人员，基本工资、工龄工资、奖金、加班工资和补贴工资等都纳入人工费用。
2. 根据公司设定的基础工资、考勤情况以及各部门绩效评估结果，计算员工应付薪资，并提交经理进行审核批准。
3. 考勤方面，实行由专人负责记录、对迟到、旷工、病假、事假等各种情况进行如实记载。
4. 公司范围内需要额外加班的情况，须填写加班申请表，并附上人力资源部审批后的确认信件。
5. 考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部，并在显眼位置贴上相应标志以示提醒。
二、住宿及交通费用管理
第一条酒店预订及会议安排费用及公司车辆燃油、修理等相关费用按照出差管理制度执行。
2. 公司私家车产生的燃油费、修理费等费用，以及违规经济损失需参照用车管理制度处理。
3. 公司运营所需的水电、租金等其他费用，可以通过预先设立费用预算的方式实现。
7. 收费方式：通过公司统一的报销单据，严格规范报销流程；各类原始凭证要大小写正确且清晰明了；报销手续需完整合规，避免财务部门审批延时。
第一条办公用品及电脑、打印机等电子产品的购买及维修、修理等相关费用需设立购买及维修保养计划，并预留预算资金。
2. 公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用以及违规经济损失遵照用车管理制度办理。
3. 水电费以及其他相关费用，如租赁费、电话费等，根据合同价款纳入账目。
第一条报销费用需符合合理、合法、真实的原则，凭证务必提供有效证据，如原始发票必须真实，不可臆造或涂改，不能伪造。
2. 发生的费用务必严格按照分类进行整理，便于账目管理。原始凭证需详尽完整地列明类别、数量、单位、用途、日期和报销人等内容。
3. 各类原始凭证必须保持整洁，大小写一致，如果有涂改痕迹或者欠缺必要信息，则直接退回到原处；所有文件需妥善保管，以免丢失或损坏。
4. 所有费用应在每月25日前提交至有关领导审批。各级领导应及时审查，防止因延迟报销导致费用占用过多资金。
5. 如果涉及到手续填写不符合规定，请及时予以补充、修正。超期申报的费用可根据相关项目规定进行处理。
综上所述，本公司的人工费用管理规定旨在确保各项费用的合规性和合理性，从而更好地维护公司利益与员工权益。请各位同事充分理解和支持这一规定。如有任何疑问或建议，请随时与财务部门沟通。
公司财务管理规章制度4
第一章总则
第一条为了加强对公司的货币资金管理，确保财务报表的真实性，根据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，以及公司的实际情况，特制定了以下规定。
第二条在全面预算体制下，每月的资金计划是其基础，从这个基础上对公司所有经济业务的货币资金收支进行管理和控制。这一部分主要包括银行存款、现金以及其他形式的货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、库存现金、信用卡存款等）。
第三条财务部门和各下属企业的财务部门负责本规定的执行并设立专门的稽核员来负责财务业务的收支计划和审核工作。
第二章总公司资金计划控制
第五条总公司财务本部对于总公司运营资金运作进行\"有计划、有布局、有组织、有调控\"的管理。
第六条各所属企业需在每年12月31日前向总公司财务本部提交下一年度的资金使用计划，并由财务本部根据公司的未来发展规划以及资金调度情况进行全面规划和布置。
第七条各部门和所属企业借取计划内的大量资金，需采取\"先知先觉、多方筹措、以备不时之需\"的方式进行操作。
（一）在额度在1000万以下的情况，必须提前5天通知财务部；
（二）在额度在1000万以上的特殊情况，必须提前10天通知财务部；
（三）只要手续完备，在申请信用证的时候可以提前3天提出；
（四）办理汇票需要提前两天通知财务部；
（五）计划外的超支借款，需要提前10天通知财务部，由主办部门自行承担责任。
第三章现金管理
第十条现金收入、支出的具体范围如下：
公司经营活动中的现金收入，以及资金归还。
（1）职工工资及各类补贴、津贴、劳动保险、福利费和其他对个人的费用。
（2）出差人员随身携带的出差费。
（3）结算起点以下的零星支出。
（4）发放给职工的各种奖金。
（5）因采购地点不定、交通不便等原因导致无法通过银行转账结算或收款方无法提供银行账号情况下的现金支付。
第十一条关于现金收支业务的管理规定如下：
（一）现金收入的管理：
1. 转账或调整应获得主管总经理的批准；
2. 无论是何种形式的合同、协议，凡涉及现金收支的所有记录，都应在收到当日全部转移至财务部，并附上相关文件或收据作为附件；
3. 经办部门需确保所垫支的现金能及时收回，并须将未使用完的部分及时归还给财务部；
4. 对于提前预借现金而未使用的，务必将其款项及时归还并填入“经费支出报审表”；
5. 在财务部进行日常经济业务的资金开支时，现金支出须先进行预估，在预算内的一般性支出，采用发票或收据付款；
6. 预算内的特殊、非预算内的支出则必须报备专项预算方案，并按照全面预算管理的规定执行。
（二）现金支出的管理：
1. 应当及时缴纳预算内或超预算的费用；
2. 合理控制预算内的日常办公用品费用、小额招待费用、城市内交通费用等支出；
3. 如果单位有需要从预算之外或超过预算外支出的情况发生，需填写《现金收支申请表》提交给财务部，由财务部长审批后方可执行；
4. 办公室工作人员每次借款金额不超过5000元，且期限不得超过15个工作日；
5. 接受员工提出的出差借款申请，但在财务审批过程中发现超出预算情况时，须按相关程序严格执行；
6. 所有员工不得向本人借取现金，若确需借用，由财务部门安排专人代替；
7. 参加员工外出培训或者商务考察的业务人员，出差借款金额在5000元以上，需通过支票方式转账到员工个人信用卡中（城市除外）。
第四章银行收支结算管理
第十三条规定了根据中国人民银行的规定，本公司目前采用的结算方式有银行汇票、商业汇票、汇兑、支票和委托收款。在国际贸易业务和对外经济合作业务中，则主要使用信用证结算方式。
第十四条规定了银行结算资金的管理，主要包括以下几方面：
1. 银行结算收入的管理：公司可以通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，或者由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，进行会计处理。
2. 出纳员应当根据结算凭证、收款说明书和账簿记录，按照规定的程序进行支付。
3. 合同、协议规定，业务部门可申请对外投资、对内贸易等业务所需的现金或转账付款。
4. 财务部应根据合同、协议的规定，审核业务部门申请的发票金额和支付条件，然后提交给公司的领导进行签字确认。
5. 日常采购物资或支出费用领用支票，须按预算报财务部审批。
6. 非法签发空白支票是违规行为，必须严格控制。
7. 建立专门的空白支票登记簿，由领用人签字。超过一定期限未使用的空白转帐支票应及时交回财务部。
8. 如果一个部门已领用了三张支票但未按时报帐，财务部将会书面通知该部门需要开始调查。
第五章报帐销帐
第十五条规定，各部门应预留的支票，在结账处理完毕后，应在一周内通过相关凭证（如发票或收据、支出凭单等）向财务部门报帐。
第十六条规定，为了落实经济责任制，报帐需要经过上级领导的审阅，具体程序如下：如果是预算内的支出，由部门总经理提交给财务部门，并按照权限审批；如果是预算外的支出，需上报总公司主管财务的领导审批。部门总经理的报帐需要得到总公司分管领导的批准，然后才能进入财务系统。
第十七条规定，对于超过20xx元的大额付款，通常会采用支票的方式转入报帐人的信用卡内。公司的财务管理规定还有其他一些细节需要注意，比如资金的流向和使用情况都需要进行详细的记录和分析。
第一章总则
第一条是为了整顿财务秩序，强化财务管理，保证公司业务发展，增强经济效益，根据国家财务管理的相关法律法规及公司章程的规定，结合公司的实际需要，特制定了此制度。
第二条公司会计核算应坚持按权责发生制的原则进行。
第三条财务管理的主要任务包括：（1）筹集资金，合理使用资金，确保资金的安全；（2）建立和完善财务管理的基础体系，确保财务管理的有效性；（3）加强对财务管理基础工作的管理，提升会计信息的准确性和及时性；（4）加强对公司财产的监控和管理，保证资产的安全；（5）按时编制各种财务报表和财务说明书，进行详细的分析和考核。
第四条财务管理对公司运营具有重要的意义，财务中心需负责组织、实施和监督财务管理工作，财务人员须严格遵守《会计法》的规定，尽职尽责地完成各项工作。同时，财务中心还需保护公司的商业机密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的_，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
公司财务管理规章制度5
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
一、财务部职责范围
1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；
5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、附则
1、所有费用支出实行总经理签批制。
2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开始施行。
必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
2、机器设备；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4、运输工具；
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年；
2、机器设备10年；
3、电子设备、运输工具5年；
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。
十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
一、库存现金管理
公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
1、不准用“白条”入帐。
2、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
3、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
4、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
5、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
6、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
7、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
1、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每月中旬进行清理。各部门备用金于每月份中旬清理，进行还旧借新。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制：
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二条公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第一章资金审批制度
1、总则
（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；
（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
（5）往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；
（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；
（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政费用支出管理制度
（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；
（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
3、公司差旅费开支制度
（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元日；B、一般职员，房租标准为100元日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元日；市内交通费每人6元日。
（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；
（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
（3）办公室财产台账为财务部附设账册；
（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6、行政费用报销制度
（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；
（4）凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；
（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；
（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5、工程中间结算程序。
（1）施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；
（2）财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
6、工程决算程序。
（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；
（2）财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；
（3）大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；
（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章财产管理制度
1、公司财产的范围
（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；
（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；
（3）凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算
（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；
（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；
（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3、财产的购置与调拨
（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；
（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；
（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；
（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
4、财产的清查、盘点
（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；
（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、负责完成公司的日常财务工作；
5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
6、积极为公司筹措和调度资金，协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作；
7、做好公司纳税申报和税收策划工作；
8、完成领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；
2、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符；
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效；
5、积极配合银行做好对账、报账工作；
6、完成领导交办的其他工作。
三、现金管理制度
1、所有收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过20xx元时必须存入银行。
4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。
5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。
6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、所开出支票必须封填收款单位名称。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
七、资产管理制度
本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。
八、费用管理制度
日常费用管理
一、业务招待费：
1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时，必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。
2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。
3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》，列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
4、公司实行招待费总额控制原则，所有招待费用在发生前都需告知上级主管，必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
二、差旅费：
1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。
2、差旅费报销标准：
（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。
（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的《出差审批单》，填写《借款单》，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。
（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节约，杜绝浪费的原则，严格按以下规定。
（4）差旅费报销标准：
1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下同）：
人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
总经理、副总经理
普通舱
软卧软座
二等舱
实报
实报
部门主管
预申请
硬卧硬座
二等舱
可乘
实报（紧急情况实报）
主管以下
硬卧硬座
三等舱
可乘
预申请
2、住宿标准：
人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销（含副总经理，下同）
副总以下
480
300
240
180
150
3、伙食补助费：
人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销
副总以下
100
90
80
80
60
4、市内交通费：
人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
总经理、副总经理
实报实销
副总以下
100
100
60
60
50
备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上人员之外所有人员。
九、费用报销、借款申请、付款申请流程
经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>分管总经理——>出纳付款
经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>分管总经理——>总部财务总监——>总部批准——>出纳付款
根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析，结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则，在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。
1、整体性原则
对于中小企业的财务管理工作，往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系，具有整体性。同时，中小企业具有资金流动较快的特点，因此在财务管理制度建设上，应当从财务管理的内外部的联系出发，重视各个组成部分之间的统一协调。比如，财务管理在实行分权管理中，需要协调各个责任部门的利益，促使整体效益的最优化。
2、弹性原则
弹性原则强调收治平衡，最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性，也即存在风险性。对此，财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然，该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响，也要求中小企业科学评估面对的财务风险，从而提高财务管理系统的确定性。
3、比例原则
财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金，还必须利用各因素的比例关系，从而找到管理中的问题，并采取相应的对策，促使比例合理化。比如，财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中，需要进行比率分析，保持各种比例关系的合理，从而确保企业资金结构的稳定、合理。
4、优化原则
一般来说，最优原则包括三个方面：首先就是多方案中的最优选择，也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案；其次就是确定最优总量，比如理想现金金额，企业筹资总额等总量的确定；最后就是确认最优比例关系，包括利润分配比例、资本结构比例等。
1、优化财务管理环境
对于中小企业财务管理制度建设，必须构建良好的财务管理环境，从而为确保财务管理的质量。为此，首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素，比如政治、经济、法律制度、市场状况等，对搜集的相关资料全面分析研究。其次，中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度，提升财务管理的重视程度。另外，企业应当保证财务管理的独立性，确保审计工作和财务监督工作得到切实执行，从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息，促使企业决策科学性、合理性。
2、提高财务人员的素质
财务人员是企业财务管理工作的主体，也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质，增强财务人员责任意识，企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此，企业需要增强财务人员的培训教育力度，尤其是重视在岗培训，促使财务人员了解企业自身的特点，并掌握企业财务工作的重点和难点，进而根据各自的岗位需求，开展做很对性的培训工作。同时，中小企业还需要加大高素质人才的引进力度，严把财务人员的用人关。另外，通过科学的激励约束体制的建设，增强财务人员工作的积极性和主动性，尤其是培养财务人员职业道德意识，通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足，进而提升财务管理工作的质量。
3、完善财务管理体制，明确财务管理职责与权限
结合某国有中小企业的实际情况，该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理，建立健全财务监督机制，规范企业财务行为，提高财务运行效率，明确母子公司财务管理职责，有效利用资源，以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的，努力提高经济效益。其次，在财务管理体制建设上，公司财务管理体制实行统一管理，分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规，独立从事经营活动，独立纳税，规范会计核算，加强财务管理，独立承担民事及经济责任，自主经营，自负盈亏，保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯，确保国有资产的保值增值。另外，财务部分的职责包括以下几个方面：一是会计核算的职责。遵循会计核算原则，真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算，编制资金、成本、费用、利润预算，编报月、年度财务报告，反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为，对本企业的日常财务收支活动进行监督，杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的，应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况，制定和完善内部控制制度和财务管理制度，有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息，分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果，揭示管理中存在的问题，及时提出增收节支的措施和建议。
三、结语
经过总结，我们全面分析了我国中小型企业财务管理的实际情况，并确定了其财务管理制度建设应该遵循的原则。接下来，我们将详细讨论在这些原则的基础上如何实施加强我国中小型企业财务管理制度建设的措施。最后，我们呼吁所有企业必须适应当前市场发展的趋势，不断完善自身的财务管理机制，以推动公司的持续健康发展。
公司财务管理规章制度6
1、目的：
为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。
2、适用范围：
适用于财务管理。
3、责任人：
总经理、财务部经理。
4、正文：
4.1 总则 4.1.1 根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的财经纪律，结合公司的实际情况，制定本制度。
4.1.2 本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。
4.2 董事会财务管理职责 4.2.1 公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。
4.2.2 公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
4.2.3 审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。
4.2.4 公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。
4.3 总经理财务管理职责 4.3.1 必须遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。
4.3.2 领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性承担负责任。
4.3.3 参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。
4.4 会计核算的一般原则 4.5 公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4.5.2 坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。
4.5.3 存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价;
4.5.4 公司对外投资控股权在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股权在20%以上(含20%)的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。
4.6 资金的管理 4.6.1 现金的管理 现金出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任；
4.6.2 所有现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续;
4.6.3 银行存款的管理 银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；
4.7 结算账款的管理 4.7.1 认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全。对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任；
4.7.2 财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；
4.7.3 发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准：采购金额超过1万元(含1万元)报总经理批准。
4.7.4 公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；
4.8 固定资产及其它资产管理 4.8.1500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价。
4.8.2 固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%;
4.8.3 固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准。
4.8.4 固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等(均为1万元以上)须经主管副总审核后，报公司董事会批准。
4.9 成本、费用的管理 4.9.1 财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用。
4.9.2 发生的所有费用必须先由财务经理签署意见(单笔5000元以上的费用需报备主管副总)，财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销。
4.9.3 工资、奖金、补贴、福利等所有员工薪酬支出应先由财务部审核后汇总。
4.9.4 营业收入和营业外收支的管理 4.9.1 公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；
4.9.2 下一年度弥补不足的，用税后利润弥补。
4.10 利润及利润分配的管理 4.11 公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补。
4.12 财务报告的编制 4.12.1 在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；
4.12.2 公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注。
4.12.3 年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告。
4.13 财务电算化管理 4.13.1 财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作。对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作。
4.13.2 财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备，实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用。
4.13.3 年度终了，由财务经理统一保管备份数据。
4.14 财务档案管理 4.14.1 公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行。财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作。
4.14.2 本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。
4.15 财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。
4.16 财务管理人员岗位职责 4.16.1 核对库存现金及其出入库的金额；
4.16.2 对银行存款及其出入库进行监控；
4.16.3 对采购、销售、债务、库存等活动进行审计。
公司财务管理部门 4.17 遵守《会计法》及有关财经纪律，贯彻执行公司的财务制度；
4.18 管理公司的财务活动，确保财务信息的真实性和完整性；
4.19 维护公司的财务信誉，防止违法行为；
4.20 管理公司的财务费用；
公司财务管理规章制度7
当前，供热企业在财务管理过程中面临许多问题，其中包括对项目成本预估不当、未及时追回应收款项以及财务管理制度不完善的等。这些问题不仅影响了企业的资金流动，还导致企业无法实现可持续发展。
例如，有的企业在推广集中供热的过程中，只关注覆盖面，而忽视了成本与收益之间的关系，这使得供热后的利润远远低于初始投入。同时，有的企业在后期运营中未能及时追回应收的欠款，使得企业的资金一直处于亏损状态。
另外，有些供热企业在财务管理制度上存在不足。一些管理人员对于财务管理不够重视，导致其对企业财务管理的相关政策理解不透彻，从而在处理财务管理问题时无序可循，容易出现工作失误，导致企业遭受不必要的经济损失。
为了解决这些问题，企业必须加强对财务管理工作的重视，提高财务管理的专业水平和规范性。首先要选择专业的人才作为财务管理人员，以保证企业能够准确预估项目的成本与收益。其次，应推行互联网财务管理系统，加强对欠款的管理和追回。最后，应完善财务管理制度，保证财务管理人员在工作中有章可循，以此来避免工作失误带来的损失。
为了更有效地运行供热企业的财务管理工作，企业应该采取一系列的策略，如招聘专业人员、采用先进的财务管理系统、完善管理制度等。只有这样，才能确保企业的财务管理工作顺利推进，提升企业的经济效益。
公司财务管理规章制度8
其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。
试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。
第三条出差开支标准及报销审批
公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。
公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：
1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。
2、乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。
3、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。
4、出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5、公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。
6、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7、公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。
8、员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。
出差补助
按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。
出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。
其他杂费
| --- | --- |
| 如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。 | 在出差期间报销时，需要注意一些事项，比如包裹费、电话费、杂项费用等，都应当按照规定数额或者方式来报销。对于特殊情况，出差人员可以选择乘坐飞机，但需要得到公司的同意，并且连续三个月亏损的部门人员也不能乘坐飞机。此外，火车票和船票也应当凭票据来进行报销。如果出差过程中出现了特殊情况，不能报销的话，就需要填写相应的表格，提交给财务经理或总经理审批。 |
| 出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。 | 出差人员不能以电话费、传真费的形式来抵消超出标准的住宿费。只有在实际支付了住宿费的情况下，才能使用这些费用来冲减其他费用。电话费和传真费也需要按照住宿发票和账务清单来进行报销。 |
| 出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。 | 出差期间的所有花费，包括个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等，都应该由出差人员自己承担。这些费用不需要通过报销来解决。 |
| 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。 | 如果公司决定不再报销出差期间的宴请费用，那么这部分费用就会被单独列为业务招待费来进行审批报销。这样可以让员工更好地了解自己的消费情况，也可以让公司的管理更加透明化。 |
| 同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 | 当两个人一起出差的时候，他们通常只能住在一间双人间。出差人员在外面住宿超过两天的话，可以根据实际情况来获得相应的未住宿补助。另外，公司在对外的时候也应该注意礼貌，不应该随意馈赠礼品。如果有特殊需求的话，最好在出发前就提前向领导说明清楚。 |
| 员工探亲交通费按国家规定办法执行。 | 员工的探亲交通费应当按照国家的规定来进行报销。 |
| 对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 | 外出旅游或商务活动时，应该提前向领导申请并得到批准，然后再购买相关的礼品，以免引起不必要的麻烦。如果确实需要送礼，应该严格按照规定的方式和金额来进行赠送。
公司财务管理规章制度9
为了规范公司财务管理，建立现代企业财务管理制度，严格控制各种费用支出，结合公司特点，特制定财务管理规定：
一、票据管理
1、公司所有报销票据必须有三人以上签字，即经手人签字，（注明使用原因，证明属实）；财务会计审核，主管领导进行审核，总经理审批，计划外支出必须报请董事会批准。
2、所有费用开支必须有正式发票，特殊情况小额支出没有正式发票的只能作为往来帐目处理，严禁白纸条报帐。
3、对员工违规处罚金额，统一由公司收取，不得乱收。
4、对员工的工资除每月发放一定数额的现金外其余部分一律进入员工个人存款帐户，个人所得税按规定扣缴。
二、费用审批
除坑口员工按计件标准发放工资外，其余费用一律按年终制定的经营方案下达的控制指标执行。
1、招待费用。（1）公司招待费用：严格控制招待费用，特殊情况需要招待的须经公司总经理、主管领导同意在控制标准的情况下开支，少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原则上不发整包烟，确需发烟必须经总经理同意，由接待员登记发放。公司食堂实行单独核算，具体办法另行规定（2）坑口每月报销招待费150元。
2、车辆管理费用。公司小车统一由行政办调派，报销燃料费必须有办公室及主管领导签字同意。车辆维修和年检费用必须由司机首先提出申请报告，经行政办小车班负责人审核，公司主管领导同意，由行政办安排到指定的维修点维修。
3、坑口辅助材料费和水电费。按公司下达的定额标准执行，超额部分由所在坑口负责赔偿。定额标准内的费用报销实行一月一考核，一季一报销，节约部分实行四六分成（即公司40%），60%奖励坑口负责人和所在工种人员。辅助材料中大额材料由公司统一采购，必须提供增值税发票。
4、通讯费用。总经理每月话费控制在260元以内；副总经理每月话费控制在150元以内；总经理助理、总工程师及安全顾问、采购员每月控制在120元以内；坑长、科长、司机每月控制在100元以内；副坑长、副科长每月控制在60元以内；安全员及其他工作人员每月控制在30元以内。凭话费单实报，超出不补。山上固定电话每月控制在100元以内；办事处固定电话每月控制在80元以内。
5、差旅费用。护送伤员的工作人员到县城只能用工作餐（标准为每人每餐15元，住宿费看情况来定），因工作需要出差到九江市以外的城市办事，每天生活补助35元人，公司派车出差不报销生活补助，住宿费控制在100元以下的标准凭住宿发票报销。出差办事无特殊情况不报销租车费用。
6、劳保费用。员工劳保用品由采购员统一采购。采购员在采购劳保用品时必须保证质量，价格合理。采购前按照公司发放劳保用品的数量提出采购计划，经公司主管领导批准后分期分批采购，防止劳保用品过度压库，劳保用品的采购必须凭增值税发票报帐。
7、材料费。仓库物资统一由公司采购员采购，保管员应按照各坑口、各工种急需的配件、物资数量，填写购买审批单，经主管领导批准后，在保质、价格合理的条件下进货。仓库保管员凭采购员进货单清点货物。凭采购员进货单、仓库保管员入库单、购买审批单和增值税发票报帐。严格控制仓库物资采购资金计划，防止库存物质压库。坑口辅助材料必须有公司人员验收，坑口证明属实，主管领导审核，由卖方到公司结帐。公司公摊材料必须经主管领导同意，方可领用。
8、办公费用。办公用品由办公室统一购买，专人负责登记、保管、发放，在购买前必须提交购置计划，经公司主管领导批准后采购。购买20xx元以上的物资应列为固定资产支出。宣传、培训费用按领导批准执行。
三、各种假期工资发放标准
公司统一放假，工资按《公司经营管理方案》附则第5、6条执行；婚、产假按有关规定发放；事假不支付工资；病假必须有县级以上医院证明，按本人的基本工资发放，计件人员按每月450元计发。
四、财务纪律
1、所有费用开支原则上做到月清月结，不得坐支。
2、会计、出纳要严格执行国家财务规定和本规定，坚持原则，抵制不正当开支。
3、未经领导批准，所有人员原则上不得在公司财务处预先借用现金。
4、出纳要严格控制现金存放量。现金遗失或出现假币自行赔偿。
5、严禁以少报多、虚报冒领和违反本规定报帐手续的各种支出，一经发现，严肃处理。
五、本规定从即日起执行，公司原制订的财务规定与本规定有抵触的，按本规定执行。
公司财务管理规章制度10
一、总原则
1、公司的财务体制具有“预算”这一特征，以总经理为单位进行领导管理。其内付款的事项需经过相关事业部经理的书面批准，并由财务部门进行审核方可执行；而对于超出预算范围的资金，则需要得到总经理的书面授权。
2、公司必须要严格遵守《会计法》以及相关的财务会计制度，接受各级政府部门的审查、监管，确保会计信息的合法性、真实性和及时性、完整性。
二、财务工作岗位职责
财务总监需负责财务管理体系的规划、设立，以及财务团队的建设与培养。此外，他需要指导并监督各部门遵守相关财务政策和规定，确保企业内部财务管理制度的有效执行。
财务经理主要负责财务部门日常运营和管理工作。他会对公司内部的机构设置、人员配置、薪酬体系等方面提出改进方案，并对财务人员进行管理和指导。他还负责监督并推动公司的会计核算和财务管理制度的实施。
会计师是公司的经济信息的主要提供者，他们要按照国家会计准则记录、复核和报告财务数据，确保公司的财务状况清晰明了。他们还需要审批发票、进行会计业务的核算、保管和维护财务档案，以及监控公司的财务政策执行情况。
出纳的主要任务是管理公司的现金和货币资金，包括库存现金、银行存款和商业票据的管理。他们会按时编制和提交现金流量表，审核支付交易的合法性，并且遵循公司的金融法规和财务纪律。
一、职责范围
1、严格遵照国家财经法规政策，确保财务管理的合法性和合规性。
2、建立完善的公司财务管理制度，并按照财务操作规程执行。
3、采取有效的手段保障公司资产和财产的安全，维护公司合法权益。
4、制定并严格执行财务收支计划，监督有关部门紧缩资金占用，确保资金供给充足。
5、分析和控制各项成本、费用，鼓励降低成本、节俭费用，提升公司经济效益。
6、设立财务账目及报表系统，定期统计、报告。
7、定期核对和申报各项税收，确保税务缴纳的准确和及时。
8、管理好会计档案资料，确保其完整、安全、有效。
9、完成公司工作流程规定以外的任务，完成上级安排的其他任务。
10、通过专业培训提升部门员工的专业素养。
二、日常费用报销：
1. 公司员工在日常花费过程中需要坚持节约原则，切勿铺张浪费。
2. 在日常消费支出中，尽可能获取原始发票，若无法取得，需向对方提供证明文件，详细说明交易事项，并由相关领导签字确认才能报销。
3. 报销时，务必由实际操作人签署发票并在上面签字并简述此次消费的理由。同时，各相关部门领导应在附件上签名，完成后提交至财务部门报销。
4. 对于所有的办公用品采购，都需要在仓库办理入库手续。报销时，附带入库单的发票背面需有库房管理员的签字，并需经过各个领导签字，然后方可进入财务部门报销。
1. 维护公司现金流和银行结算的正常运作，严格执行现金管理和银行结算的相关规章制度。
2. 按照序时、有序的方式登记现金和银行存款日记账，保证数据清晰、准确。
3. 确保库存现金的安全存放，防止短缺并对其进行赔偿处理。
4. 遵守印章使用规则，并根据规定的用途合理使用印章。
5. 定期审核空白收据和空白发票，按照领用程序正确开具支票。
6. 负责各类账目和分类账的记录和归档工作。
7. 详细了解和掌握国家财务工作的相关规定，并确保正确的执行。
8. 协助主管规划并监控资产负债表、明细账、分类账以及总账的核对工作。
9. 对应收账款进行及时催收清理，并按照公司的规定流程做好固定资产和库存材料的盘点工作。
10. 每月编制和执行财务收支计划，并寻求资金筹集和使用的最佳方案。
11. 制作和执行成本费用控制和核算、考核措施，促使公司各部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
12. 认真遵循国家财经方针政策，遵守会计制度和财务管理方法，监督和执行公司的各项决策和活动。
13. 参与公司领导布置的各项其他工作任务。
财务基础工作规范是公司运营的基础部分，它为财务部门的具体日常工作提供明确的指引和解释。
一、票据
1、由于票据涉及的信息众多且具有一定的专业性，为了更准确地处理此类事务，通常需要借助专业的会计软件或者人工审核的方式来进行操作。这种情况下，外部取得的原始发票以及公司自制的支出证明单都是必要的组成部分。
2、报销流程上，外部取得的原始发票和公司自制的支出证明单的要求各不相同。对外部取得的原始发票，无论是大型企业还是小微企业，都需要按照公司的内部规定进行填写完整，确保信息的真实性；而对公司自制的支出证明单，既可以用于解决确实无法取得原始票据的问题，也可以作为一次报销的凭证，但其格式要求相对宽松，只需保证信息的完整性即可。
3、在管理过程中，对于报销申请人的资质审查是非常重要的一步。一般来说，财务部门需要对申请人进行身份验证，并检查他们是否有权限进行报销。此外，对于报销的审批流程也应当严格控制，避免出现重复报销或者漏洞。
4、为了避免错误的发生，公司可以通过建立严格的审计制度来监控报销过程，确保所有的费用都得到了合理的开支。同时，公司还可以定期进行内部审计，检查员工是否遵守了公司的各项规章制度，以防止任何可能存在的违规行为。
公司财务管理规章制度11
一、管理分公司财务计划、预算和审计工作。
二、协助拟定分公司资金筹集策略，负责资金的有效分配。
三、监控分公司运营成本的实施和管理，确保成本控制和节约措施的落实。
四、建立分公司财务核算体系，并充分利用财务数据进行经营活动的成本分析。
五、参与质量、环境、职业健康安全管理项目的技术可行性、成本效益分析过程。
六、提供会计人员专业知识培训，提升他们的政治觉悟和技术水平。
七、执行公司安排的其他任务。
公司财务管理规章制度12
第一章 总则 第一条 目的 为了加强本公司经济管理和财务管理，严格执行财务审批手续，保证财务管理中不出现漏洞，创造良好的经济效益。 根据国家相关财经法规和公司的经营管理制度，特制本公司的《财务管理制度》。
第二条 财务管理工作基本原则 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 建立健全公司财务管理办法和内部会计控制规范，真实反映公司资产、负债、损益的状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
第三条 财务管理部门的职责 （一）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财考核管理制度，检查监督财务纪律的执行情况。 （二）负责编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理使用资金，对财务预算和各项财务计划执行进行控制、监督。 （三）积极筹措资金，规避财务风险，提高资金使用效率，确保资金流动通畅，提高资金（资产）的利润率和企业经济效益。 （四）负责公司的财务管理和会计核算工作，审核原始凭证，编制并审核记帐凭证，按时记帐，定期编制各项财务报表和分析报告并及时上报集团公司。 （五）负责公司各项税款的核算、申报缴纳和各类统计报表的编制上报工作，以及各种证件、执照的年检工作。 （六）负责制定公司各项经济业务的财务审批流程和业务办理流程，严格按照审批程序和相关规定办理款项收支业务。 （七）负责公司各类发票的领购、保管和缴销工作，对发票使用情况进行监督指导，发票使用严格按国家发票管理办法执行。 （八）负责按照公司制定的工资考核方案及定编定岗方案进行职工工资薪金的核算和发放工作。 （九）负责财务人员的聘用、调动、培训工作，制定财务人员考核管理办法，对财务人员进行定期和不定期的考核、检查和指导。 （十）负责财务档案的整理、归档工作，建立财务档案借阅管理制度，确保财务档案的完整和安全。 第二章 财务工作管理 第一条 会计年度 自一月一日起至十二月三十一日止。 第二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第四条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第五条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务审计部部长负责复核，上报财务总监审核后报总经理审阅。 第六条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。 第七条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第八条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第九条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十一条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续时，需由专人进行监督交接。 第三章 支票及现金管理 第一条 支票由出纳进行保管。支票使用时须有“支票领用申请单”，经财务总监、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计复核、财务总监、常务副总经理和总经理审批。填写金额需准确无误，完成后交出纳人员。出纳员根据审批后的发票等单据在“支票借款单”及登记簿上注销。 第三条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。 第四条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。 第五条公司财务人员支付每一笔款项，金额在3万元由财务总监会同常务副总经理联签字。金额在3万元以上的必须由财务总监审核签字后报总经理签字审批。领导外出应由财务人员设法通知，经领导授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。 第六条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。 第七条除本规定第六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第八条公司购置固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他生产经营用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第九条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 第十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。 第十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务总监、总经理批准签字后方可借用。 第十二符合现金支出范围的项目，经办人凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经办人签字，会计审核，财务总监常务副总经理批准后由出纳支付现金。 第十三发票及报销单经财务总监和常务副总经理或总经理批准后，由会计审核，经办人签字。
公司财务管理规章制度13
为了增强XX公司（以下简称公司）的财务管理效率，优化财务管理制度，根据国家的法律、法规以及财务制度的要求，制定了本制度。此制度适用于公司的各部门及其相应的财务工作人员，可以处理所有的财务事宜。以下是详细的条款：
第一章 总会计师 - 管理公司财务的行政管理人员。总会计师的主要职责包括但不限于：
1. 根据公司的宪法和股东大会、董事会的决议执行财务管理的决定，确保公司实现成本控制，提高经营效益；
2. 对公司的各项资金流动和资产状况进行审计监督和管理，确保公司的资金合理使用和节约；
3. 监督监督公司的财务计划和日常费用；
4. 坚持原则，严格执行财经纪律和制度，对违反财务规定的行为进行处罚。
二、计划财务部经理 - 主导公司财务工作的行政管理人员。经理的主要职责包括：
1. 指导执行总经理和总会计师的工作，并控制和降低公司的成本费用；
2. 审核公司的资金调度和使用情况，并汇报财务分析报告；
3. 组织公司的财务报表制作和审计；
4. 负责对账目、费用、债权债务进行监督和控制。
第二章 会计政策与报表体系 - 根据国家相关的法律规定，制定公司会计政策。公司采用借贷记帐法，按照会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定进行管理。会计报表的格式使用中文记载，金额、计量单位使用阿拉伯数字表示，保管和报告都需要详细并且符合要求。
三、固定资产 - 公司的资产由股东按照合同规定投入，包括公路及构筑物、安全设施、通讯设施、监控设施、收费设施、机械设备、房屋及建筑物等。固定资产的折旧方法分为平均年限法、备抵法两种。
四、资金、现金和费用管理 - 计划财务部要对资产、资金和费用的使用进行管理，防止损失和浪费，科学地运用，提升盈利效果。银行账户管理遵循相关规定，避免出借或倒卖帐户，存入和支付款项需有凭据。资金支出报销程序和审批需要真实的发票、收据和有关文件。投资情况表用于统计和分析公司基建投资情况，退休人员报销需要经过董事长或总经理批准。
五、坏帐损失 - 在遭受破产、逾期债务或其他情况时，应按照破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的贷款和应收款，或核算成为坏帐准备的情况需要通过公司董事会审批。
六、会计报表 - 除了资产负债表、利润表、现金流量表、基建工程明细表、基建投资情况表、利润分配表之外，还有其他业务收支明细表。每一项报表都需要准确性，并且完整详细地记录收入和费用。
七、员工 - 所有在工作中表现优秀的员工都应该得到表扬和奖励。
八、项目支出 - 公司应该采取合理的资金支付方式和时间表，确保项目的顺利进行。
九、发票 - 支付费用或接收礼物时，需要提供合法、有效的发票或收据，白条一律不得接受。特殊情况下，购买货物所需的发票需要经过经办人的说明和公司的批准。
十、差旅费 - 出差人员在报销时，需提供证明自己的原因和账单。车辆维修、使用费需要符合公司车辆管理办法。奖金、补贴等费用需经公司董事长或总经理审批后支付。
十一、培训和教育 - 员工接受必要的培训和教育，并确保发放给相对应的证书。工资福利类别的支出需要根据相关政策执行。
十二、税收 - 公司应该按时缴纳税收，不偷税漏税。
十三、风险管理 - 财务人员有权且必须拒绝涉及公司业务的一切违规行为，并对公司的损失负连带责任。
十四、档案管理 - 需要严格按照规定妥善保管会计凭证、报表、帐目、款项和公司的印鉴，不得丢失或损毁。
十五、附则 - 这份制度由财务部负责解释，并报税务局备案。
上述修订后的内容，应尽可能保持原文意思不变，但是语法和词语略有不同。比如第一段中的“综合性”改为“综合性的”，第一段中的“摘要”改为了“摘要”，第二段中的“总计”改为了“总共”，第三段中的“分配”改为了“分摊”。同时，一些规则和术语可能也需要变化，以便适应新的要求。例如，“借款”改为“信贷”，“报销”改为了“支付”，“查询”改为“核实”。
公司财务管理规章制度14
第一条制定目的
为进一步加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况，特制定本管理办法。
第二条适用范围
本制度适用于集团所有分支机构。
第三条管理部门
2、会计档案资料是财务部一定要做好会计资料的管理和保密工作，在规定的时间内，会计资料的采购、购买和管理要严格的遵守国家有关的法律和规范，不得擅自销毁，有相应的岗位职责和制度，并确保会计资料的安全性和完整性。
3、会计资料的原始记录和分发遵循科学性、合理化。
4、会计资料的收集、借阅、保管，以便于随时查证、清理，严格履行会计档案资料的借阅、保管和利用功能，还要维护财务部部门负责领导、监督和监管各个非机构及其部门的会计文件及财务上的制度，且每只记档案人员要负责财会部门实施保管和归档、借阅工作。各个机构或公司财务部门要对每一个分类、收集的文件及储存进行有效管护，保障会计档案的完整性，同时监督和监管着办公室，保持档案完整性和准确性，这样才能实现资金资产和物资档案管理的首要责任，也是能以确保文件安全使用和方便检索的保护性的保存档案制度；而且财务部门也务必设立合理的系统，从而把会计信息做好流程和整理好，还有使用习惯；并坚持勤俭节约的态度，以避免损坏和泄漏财务上重要文件的信息以及确保及时和有效地处理。
财务部门要跟紧密配合各个分支和部门的存档和正确发放规章制度，协助存储，按照规定进行会计资料的保管和有效检索。不仅要符合所有文档体系，而且要注意行政文档的安全，提高工作效率，也要加强对档案的有效保护；而财务部门也需要具备对每个文件的存储规划和管理的能力，谨慎地保管好每一份会计文件，尽量使它们无丢失和泄露的可能。
第四条会计档案归档范围
会计档案是指企业自记账之日起至次年同月度末期为止产生的，对企业经济业务具有真实性和连续性的各种记录和证明文件。其主要内容包括：
1. 原始凭证：主要包括销售发票、采购订单、工资单等各种交易的原始凭据。
2. 记账凭证：是将原始凭证按照一定格式和顺序整理成便于管理的文件，包括科目汇总表、收据、付款凭证、坏账损失处理申请单等等。
3. 总账：记录企业每月、每年的财务状况和经营成果。
4. 明细账：详细记录各类产品的购进、生产和销售情况。
5. 银行存款余额调节表：定期核对企业的银行存款余额和实际资产。
6. 银行对账单：定期检查银行账户之间的资金往来情况。
7. 财务政策：规定企业的财务活动规则和方法。
8. 管理制度：规定企业内部组织机构和职责分配，以及员工的工作权限和责任。
9. 其他应当保存的会计核算专业资料：例如财务计划、成本控制报告、资本运作方案等。
10. 会计档案移交清册：记录各部门或个人将会计档案转移给相关部门的过程。
11. 会计档案保管清册：记录会计档案的分类、存取状态等信息。
12. 会计档案销毁清册：记录企业需销毁的会计档案，并填写销毁登记表。
第五条会计档案的装订和保管
1、每年形成的各种文件、记录，均需按照规定的程序进行整理、装订、整理装订的文件需要以纸张为材料且上边盖有公章才能有效。同时，在制作完毕的会计档案管理清单中，还需要注明所存的所有会计文件。
2、在装订会计档案时，要求将各种重要的会计文件、账簿、报表等有序地排列整齐，并使用专业的文件夹包装好。而且装订的内容必须完整，方便查找。这样才能确保会计信息的安全可靠。
3、会计档案的保管也要遵循一定的规则，是由财务主管指定专门的人来进行保管。除了财务经理以外，出纳员是不能管理会计档案的。会计档案应由财务部保管一年，期限届满后需要移交给公司档案管理部门进行保管。
4、公司档案管理部门收到财务部门和出纳人员提供的会计档案后，应对原始文件进行严格的保管，确保它们不会被随意拆散或者重新组织。只有这样，才能真正实现会计档案的有效管理和安全存储。
第六条会计档案的借阅
1. 部分财务档案仅供内部使用，对外则需经过部门经理或者相关负责人批准才能借用。并且，无论是公司还是集团内部其他部门，借阅财务档案都需要通过对方的财务主管并得到其许可。
2. 借阅财务档案的行为需要有明确的书面证明，例如从其他公司的派遣函或授权书。然后，被借阅方的会计主管需要向公司财务总监以及相关负责人报告，并且最后由他们审批是否允许借阅。
3. 财务部会设立一份借阅登记簿，用于记录借阅人的信息，包括他们的姓名、单位、日期、数量、内容等。并且，他们还必须按照这些信息详细记录。
4. 借阅的会计档案人员必须遵守这些规定：不能随意在案卷上涂抹、撕裂、移除和篡改原始档案；如果必须带离办公场所或复制文件，也需要得到公司领导和财务主管的批准。
5. 拿出的财务档案应该按照约定的时间归还，并且会被财务部的档案管理员负责监督归还情况。
6. 所有的内外部财务档案借阅都是未经同意的情况下，都不能给其他人查看的。而财务部，则需要全程陪同任何内部和外部财务档案的借阅者，并且只能在指定的地方进行借阅。
第七条会计档案的保管期限
1、会计资料长期妥善保管，其期限为15年。
2、财务记账簿需妥善保管15年，而现金和银行存款明细账需要保管25年。
3、会计年度报告须长期保存，年终决算报告需永久保存。
4、会计交接清单需长期存放，会计档案销毁清单需永久保存。
5、会计档案管理情况详细记录在《会计档案保管期限一览表》中。
第八条会计档案的销毁
1. 会计文件保管期限到期，需自行决定是否销毁，若需要销毁，需由财务部门提出销毁意见，双方经过详细审查，并共同编制会计文件销毁清单。在此过程中，需向集团总裁和董事长汇报具体情况。由于未完成尚未结算的债权债务，建议将其单独列出并妥善保存，直至其全部偿还完毕。
2. 在销毁会计文件之前，需要仔细检查和核实账目内容。会计档案销毁清单中应列出所有要销毁的文件。各相关方需派遣专门人员执行此项工作，同时，上级主管也会参与监销过程。这个环节完成后，在“销毁清单”上签字表明已经进行了销毁，并在销毁当天附上了一份监销报告，一份交予公司领导，另一份则存档备用。
3. 销毁会计文件之后，由被销毁人签名确认该行为已完成，并且在“销毁清单”上盖章。此外，记录这次销毁的过程和结果也应该详细并且真实。这样，既可证明已成功销毁这些文件，也能为日后查询及防止类似问题的再次发生提供有力证据。
第九条奖惩办法
对会计档案保管较好，有突出贡献者，予以奖励。对违反会计档案管理者，视情节轻重，予以行政处罚，情节较严重者由司法机关追究刑事责任。
第十条附则
1、本管理制度自20xx年10月1日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
2、本管理制度未尽事宜，按集团相关制度执行。
3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改。
公司财务管理规章制度15
总则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由会计和出纳组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定
第五条 会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第六条 出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对账、报账工作。
（六）配合会计做好各种账务处理。
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条 审计的主要工作职责是：
（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
财务工作管理
第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
支票管理
第十八条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十条 财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
第二十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十二条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
现金管理
第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。
第二十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十八条 符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第二十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十一条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十二条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
会计档案管理
第三十三条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第三十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
处罚办法
第三十七条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（七）违反本规定条款认定应予处罚的。
第三十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附 则
第三十九条 本规定由总经理办公会负责解释。
第四十条 本规定自发布之日起生效。
公司财务管理规章制度8
一、总则
第一条 为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的需要，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企业的财务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制度，结合外经贸企业的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于外经贸部所属的中央外经贸专业总公司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在境内的各级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内的公司，也按本规定执行。
第三条 母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。
第四条 母公司及其子公司的财务管理职责是：严格贯彻执行国家的各项财经法规和财会制度，认真做好各项财务收支的预测、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益和管理水平。
第五条 本规定所称的母公司，是指经工商行政管理部门登记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有民事权利，承担民事责任，并且拥有一个或若干个子公司的企业。
第六条 本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有企业法人资格，依法独立承担民事责任的企业。
二、明确财务关系
第七条 母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。
第八条 母公司按国家财务制度规定，依法决定子公司的收益分配和劳动工资的分配。母公司有权决定子公司的重要财务事项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。
第九条 母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指标进行核定和考核。
第十条 母公司按国家财务制度规定，向子公司收取（七分摊）必要的管理费。
第十一条 母公司有权任命子公司财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。
第十二条 子公司依照有关规定享有企业自主经营的权利，按照国家财务制度规定和上级公司制定的财务管理办法，做好财务管理和会计核算工作，如实反映企业的财务状况，依法向国家缴纳税收，维护投资者的权益。
第十三条 子公司在财务管理上接受母公司的领导、管理和监督，并按财会制度规定及时、准确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。
三、加强资产管理
第十四条 母公司依照有关规定享有对子公司财产的所有权，并行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对子公司资产管理的责任。子公司享有财产的支配权和经营自主权，并依法自主经营，自负盈亏。
第十五条 母公司要加强对子公司的国有资产管理，要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的国有资产管理办法，切实保证国有资产的完整与安全，促进子公司提高经济效益，保证国有资产保值增值。
第十六条 母公司要加强对子公司国有资产保值增值情况的检查、监督并加以考核，严防国有资产流失。国有资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。
第十七条 母公司要加强对子公司固定资产的管理与监督。母公司要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。
第十八条 母公司要切实加强对子公司的流动资产的管理，督促子公司合理、有效地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综合使用效果，杜绝资产闲置和浪费。
第十九条 母公司要大力加强对子公司各项收入的管理与监督。子公司的所有收入，包括业务收入、联合经营收入、佣金、回扣以及各种手续费收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。有违反规定的，要追究企业领导人和当事人的责任。
第二十条 母公司要加强对子公司的存货管理，帮助子公司建立健全存货管理制度。严格商品物资出入库制度和盘点制度，做到商品物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因管理不善而造成存货损失和浪费。
第二十一条 母公司要加强对子公司现金的管理和监督，严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，在规定的范围内使用现金，要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。母公司要经常对子公司的现金使用情况进行定期或不定期的检查。
关联法规：国务院部委规章（1）条
第二十二条 母公司要加强对子公司各种往来帐款的管理，尤其要加强对子公司应收帐款的管理和监督，要督促子公司及时清理和收回各项应收帐款，加速资金周转，对确实无法收回的各项呆帐、坏帐的报损，要严格按照规定，实行层层报批制度，不得越级批准。
母公司要加强对子公司的出口收汇管理，严格按国家的规定，加强外汇管理，严禁以各种名义套汇、逃汇或在境外结汇，要建立一套严密的结汇稽核和监督制度。
第二十三条 母公司要大力加强对子公司的出口退税管理和监督，建立健全出口退税的内部管理制度。严格按规定的出口退税政策和程序办理出口退税，要加强对出口货物进货、报关及其他重要出口环节的管理、审核，严防上当受骗，严禁骗退税行为。有骗取出口退税的，要追究企业领导人和当事人的责任。
四、加强对外投资的管理
第二十四条 母公司要切实加强对外投资的管理，建立健全对外投资的立项、审批、控制、检查和监督制度，规范投资行为。
第二十五条 母公司要统一控制子公司的对外投资方向和投资规模，以利于与母公司的整体发展规划相一致。为保证投资项目的经济效益，子公司对外投资时，必须提出可行性报告进行立项，并报母公司审批。母公司要严格规定子公司的投资权限，并实行投资项目的审批或备案制度。
第二十六条 母公司要加强对已立项投资项目的管理。对投入资金或占控股地位的投资项目，母公司必须派一些懂业务、懂管理、懂财会的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度，严防只投资不管理的现象发生。
第二十七条 母公司要加强对投资项目的事后管理，所有的投资项目的收益或损失都必须纳入当期的投资损益，即对盈利的项目，要及时地收回投资权益；对亏损的项目，要进行整顿；对那些产品不对路，长期亏损、扭亏无望的项目，按国家法律规定和企业章程规定予以解散、破产。对确定为解散或破产的投资项目，要按国家规定进行清算，清算期间发生的财产处理收益、亏损，要全部计入清算损益，纳入帐内核算，不得以任何名义将清算损益转作他用，清算亏损应按财务制度规定作财产损失处理。
第二十八条 母公司要规定所有对外投资项目都要纳入帐内核算，不得以任何名义和形式搞帐外投资。严禁以对外投资的名义搞集体“小金库”。违反规定的，要追究领导人和当事人的法律责任。
五、规范分配行为
第二十九条 母公司要按国家的有关规定加强对子公司的各种分配的管理，严格规范子公司的分配行为。
第三十条 母公司要督促子公司依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和有关税法，准确计算应税所得额和应纳各种税款，并及时纳税。
第三十一条 母公司要加强对子公司工资、奖金分配的管理，根据工效挂钩的原则，制定出科学合理的工效挂钩办法，对子公司的工资、奖金的分配实行总量控制，规范子公司工资、奖金的分配行为。子公司要严格按照母公司所规定的工效挂钩具体办法，计提工资总额，在核定计提的工资总额范围内自主分配。母公司要建立健全对下级公司工资、资金分配的考核、检查制度。
第三十二条 母公司是子公司的投资者。按照“谁投资、谁拥有所有权”的原则，母公司拥有子公司的财产所有权，并享有对子公司税后利润分配的决定权。
母公司按照国家有关规定有权决定子公司有关分配事项：
１、子公司任意公积金和公益金的提取；
２、子公司盈余公积金补亏；
３、子公司法定公积金转增资本；
４、子公司上交母公司利润。
六、加强对财会工作的检查和监督
第三十三条 母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监督，要按照国家有关规定，结合子公司的具体情况，帮助子公司建立健全各项财务规章制度，用规章制度来规范子公司的财务行为。同时，母公司要帮助子公司建立一套科学的、合理的财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进行有效的考核，以促进企业管理水平的提高。
第三十四条 母公司要帮助、督促子公司的财务部门，制定出切实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，加强企业的内部管理。同时，母公司要加强对子公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素质。
第三十五条 母公司要大力加强对子公司的财会基础工作的管理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，规范地进行记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、准确、及时和完整。母公司要经常组织财会人员对子公司的财会基础工作进行定期或不定期的检查、评比，对财会基础工作好的子公司要予以表扬、奖励，并加以推广；对财会基础工作差的，要对其进行整顿、限期改正；对因财会基础工作差或弄虚作假造成损失的，要追究财会负责人和当事人的责任，并予通报。
第三十六条 为提高企业的管理水平，母公司要帮助子公司开发、推广会计电算化。按外经贸部规定，外经贸部直属企业在１９９７年以前、地方外经贸企业在２０００年以前，全部实行会计电算化。母公司要按规定对子公司的会计电算化推广和运用作出安排。
第三十七条 为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银行开户和财务印章的管理。子公司在银行开户必须报经母公司审核批准。所开银行帐户必须由财会部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。
第三十八条 母公司要对子公司建立健全各项经济指标的考核和检查制度，作到事前有计划、事中有控制、事后有考核，要组织力量，经常深入子公司，对其财务工作和各项经济指标和财务管理基础工作进行考核、检查，以提高子公司的财务管理水平。
第三十九条 母公司要建立健全内部审计机构。充实和配备必要的审计人员，根据本企业和子公司的具体情况，制定每年审计计划，尤其要加强对子公司的财务收支、财会管理、缴纳税款、出口退税等进行全面审计，把问题解决在内部审计之中。
七、附则
第四十条 各级外经贸企业要认真做好本规定的落实工作，将财务管理水平提高到一个新的水平。
第四十一条 外经贸部所属各外经贸专业总公司和各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门要根据本规定，结合本企业和本地区的实际情况，制定具体实施办法，并报外经贸部备案。
第四十二条 本规定从一九九五年一月一日起实行。
第四十三条 本规定由外经贸部负责解释。
<会计法><会计法>