财务审计报告哪里出具

　　在当下社会，报告使用的频率越来越高，我们在写报告的时候要注意涵盖报告的基本要素。

财务审计报告哪里出具 篇1

20xx年第三季度财务管理情况审计报告（征求意见）院领导：

　　我处于11月5日至11月26日对20xx年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：

　　一、基本评价：

　　1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。

　　2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意；

　　3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。

　　4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。

　　二、存在问题：

　　1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字；收款处缴款汇总表无交款审核人员签字；医保报表无经办人员签字。

　　2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如9月份922#凭证：摘要为郝伟交预交金23668.90元，分录为借库存现金，贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用，将病人余款交财务。

　　3、部分账务处理错误：

　　（1）7月份960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款；

　　（2）7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支；

　　（3）7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费20xx元及9月份1113#交市物价局罚款2216144.09元，不应列管理费用-其他，应做其他支出；

　　（4）8月份10××#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记为其他应付款-其他；

　　（5）9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库，并未附药库出库单；

　　（6）9月份10××#彩超报废15763333元+700000元，不应直接减少固定资产；

　　（7）9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资224030.07元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。

　　4、待商榷账务处理：

　　（1）7月份776#医疗事故鉴定费10××0元，列管理费用，是否应由医疗风险基金支出。

　　（2）8月份91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。

　　（3）8月份795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金？

　　（4）9月份1110#缴7-9月营业税17941.59元，列医疗业

　　务支出？8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费？

　　三、审计建议：

　　（一）继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。

　　（二）对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表上签字后据此记账。

　　（三）住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。

　　（四）经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。

　　（五）重视财务预算管理，维护财务预算的严肃性。

监察审计处

　　20xx年11月30日

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财务审计报告哪里出具 篇2

审计署：

　　我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统19××年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其19×× 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154。个基本层单位。审计出违纪资金xxxxx万元（其中总行xxxx万元，分行和分行以下 xxxx万元），就地缴入中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxxx万元，共计上缴中央财政xxxxx万元。现将审计情况报告如下：

　　（一）主要问题

　　1．多提应付未付利息xxxx万元

　　为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。

　　2．重复列支定期储蓄利息xxx又XXX万元

　　按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行19××- 19××年所提示的应付末付利息xx xxxX万元，一直挂在帐上，未作支付；而19××- 19××年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计人了当年发生的费用，相应地减少了利润。

　　3．自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxx万元

　　银行系统从19××年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX％。但某银行未按规定了比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。 19××年多提利润留成xxxxx万元，19××年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。4．虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxX万元

　　某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息支出xxxx万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；I)省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计xxxx万元。

　　此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计x x又x万元。

　　（二）评价和结论

　　我们认为，某银行系统在19××年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

　　《三）意见和建议

　　总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。

　　鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪间题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

　　对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

　　某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

　　某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作

　　某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

　　以上报告妥否，请批复。

　　金融审计局

　　xxxx年xx月x日

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财务审计报告哪里出具 篇3

　　合并资产负债表和资产负债表(续)

　　20×× 年 12 月 31 日

　　(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)

　　本集团 本行

　　附注四 20×× 年 20×× 年 20×× 年 20×× 年

　　股东权益：

　　股本 26 353,495 351,390 353,495 351,390

　　其他权益工具 34,428 - 34,428 -

　　其中：优先股 27 34,428 - 34,428 -

　　资本公积 28 144,874 140,844 148,838 144,826

　　其他综合收益 (24,548) (56,859) (18,186) (48,845)

　　盈余公积 29 150,752 123,870 149,270 122,733

　　一般准备 30 221,622 202,940 218,078 199,916

　　未分配利润 31 650,236 511,949 619,054 491,485

　　归属于母公司股东的权益 1,530,859 1,274,134 1,504,977 1,261,505

　　少数股东权益 6,445 4,329 - -

　　股东权益合计 1,537,304 1,278,463 1,504,977 1,261,505

　　负债及股东权益总计 20,609,953 18,917,752 19,545,831 18,051,708

　　本财务报表已于二○一五年三月二十六日获本行董事会批准。

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　　法定代表人 主管财会 财会机构 盖章

　　工作负责人 负责人

　　刊载于第 14 页至第 189 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

　　第3页

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