破产申请前审计报告

　　审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。

破产申请前审计报告 篇1

　　申请竣工审计的报告

　　共青城市审计局：

　　共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程已竣工，并经我局验收合格，现恳请贵局对该工程进行审计为感!

　　特此报告

　　共青城市城乡建设和交通运输局

　　20xx年x月x日

　　说 明

　　送审共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程，按合同没有增加项目，送审额为玖万伍仟玖佰陆拾叁元整(￥95963元)。

　　特此说明

　　送审单位：共青城市城乡建设和交通运输局施工单位：江西共青第四建筑工程公司

　　20xx年x月x日

　　承 诺 函

　　共青城市审计局：

　　共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程已通过竣工验收，现正式委托贵局对该工程进行审计，送审造价95963元，现经甲乙双方承诺该工程结算造价最终以贵局审计结果为准。

　　建设单位：

　　施工单位：

　　20xx年x月x日

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破产申请前审计报告 篇2

　　ABC厂破产清算组：

　　我们接受委托，审计了贵组19××年10月15日的清算资产负债表和清算期间的损益表，这些会计报表由贵组负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵组对ABC厂清算的具体情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的程序。

　　清算结果显示，ABC厂10月15日的资产总额为10,903,409元，其中非破产财产642120元，破产财产10,261,280元。非破产债务642,120元，应优先支付费用8,598,140元，破产债务18,575,713元(含第一顺序破产债务4,059,675元，第二顺序60,158元，第三顺序14,455,880元)。清算损益-16,912,564元。

　　我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《中华人民共和国企业破产法(试行)》的有关规定，清算期间的核算，符合财政部《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》(财会字[19××]第28号)的规定，在所有重要方面公允地反映了清算结果日ABC厂的财务状况及清算期间的清算损益，会计方法的选用遵循了一贯性原则。

　　××会计师事务所

　　中国注册会计师×××

　　××××年×月×日

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破产申请前审计报告 篇3

　　根据公司要求，审计部于**年**月**日至**年**月**日对研发部从 **年**月**日到**月**日的日常运行情况进行了例行审计。审计中采取了抽查档案、统计汇总以及调查询问等审计方法。本次审计得到了被审计单位的支持和配合，审计实施已结束，现将审计情况报告如下：

　　一、基本情况

　　从**年**月**日起,公司陆续下达研制任务书* 份,研发部根据任务书编制开发计划书*份,编制技术要求书*份，发出设计更改通知*份。在*项研制任务中，列入开发计划的为*份，占*%。在审计期间内，研发部共实施研发项目*项，已完成样机试制的为*项，计划到期而未完成的*项，其余*项无需试制或未到期;已完成小批试产的为*项，计划到期而未完成的*项，其余*项无需试制或未到期。在已完成小批量试产的*个项目中，研发周期平均为*个月(从任务书下达起)，最短的*个月，最长的*个月。从开发立项到新品批量上市，主要涉及：研发、文控、采购、市场、品质、生产、工程、以及物控等8个部门，但没有一个团队或个人对全流程负责;虽然研发部指定了项目负责人，但其职责权限并没有明确，无法承担负责人的角色。

　　二、存在的主要问题及原因

　　(一)产品开发没有重点

　　公司缺乏明确的产品战略，未制定一系列清晰的战略性指导方针，包括公司长期在什么地方和怎样去竞争，并且明确地指出研发需要解决哪些问题和把握哪些机会，以及它们之间的优先级是什么。没有战略指导，研发部就不能对产品开发进行优先排序，更不会将研发资源向价值高的项目倾斜;而公司的研发资源是有限的，部分项目因得不到足够的资源而无法开展，如**产品系列。对研发人员而言，由于不清楚公司的发展方向，只得埋头于具体的产品开发，被动执行研制任务，产品开发时缺乏长远考虑和主动性，为今后频繁的设计变更埋下了隐患。总的来说，研发项目摊子铺的较大，但效率不高，研发资源不能实现优化配置。

　　(二)研发效率不高

　　公司有完整的研发流程和制度，但在实际运作中，新产品研发周期较长，研发任务完成率较低，设计变更频繁，研发与品质以及工艺部门、生产部门之间经常发生推委事件。分析原因，流程各阶段(包括概念阶段、计划阶段、开发阶段、验证阶段、发布阶段)的关键控制要点的\'操作性不强，缺乏有效的检查清单而使重要的评审点受限于评审人员的经验甚至流于形式;不同类型和难度的研发项目采用同样的流程也是导致流程的效率低下一个原因(如设计变更与新产品开发共用一个流程)。此外，产品开发缺乏平台支持，缺乏技术储备，技术发展方向和趋势缺乏跟踪，深度技术缺乏研究，技术创新更无从谈起;共享技术无人研究，产品开发过程中的很多重要数据和现象没有记录，经验没有得到很好的总结和积累，共同的问题在多个产品开发中重复。总之，产品开发缺乏技术、知识、经验的共享平台，主要依靠开发人员的个人能力。而公司的研发人员流失较快，必然导致不少项目不得不从头开始。

　　(三)上市新品中部分存在设计缺陷

　　产品上市缺少计划，未能做好小试和测试工作，造成产品盲目上市，不少问题产品到了客户那里才被发现，不得不进行第二次开发;这种情况不仅增加了公司的各种成本，而且造成了客户抱怨，更重要的是影响了公司的品牌形象。根据调查了解，部分产品缺陷主要原因如下：公司部分检测设备精度不够，不能完全满足全系列产品的测试要求;由于供应商更换频繁，导致来料的品质极不稳定。

　　三、审计建议

　　1. 制定产品战略

　　(1)市场和研发部门需要花足够的时间，依据市场需求、客户喜好和公司的能力，讨论在哪里竞争(就产品和细分市场两方面而言)和如何去竞争(就产品的范围和优先级特性而言)并达成共识。在此基础上，制定出公司的产品战略并提交公司高层审批。在公司产品战略基础上，通过制定3—5年的产品规划，增强产品开发的主动性，优化资源配置。

　　(2)建立项目预研和产品技术研发流程，将技术研究和产品开发相对分离，加强项目预研的管理和监控，加强新技术跟踪、核心技术研发、技术改进、知识库技术共享平台建设等工作，促进技术改进和技术积累，提高积累创造核心技术能力。

　　2.完善产品开发流程

　　(1)根据产品战略建立新项目的筛选标准。该标准应明确“必须满足的条件”和“应该满足的条件”。对于“必须满足的条件”如战略一致性、市场吸引力和技术可行性等应遵循“一票否决制”的原则，对不符合其中的任何一条的新产品项目应坚决中止。而对于那些通过“必须满足的条件”的检验的项目，也应该继续按“应该满足的条件”通过打分进行资源优先排序，对排序靠后但是公司没有资源的项目也应该暂行搁置，而不应该试图勉强为之。

　　(2)完善现有产品开发流程。根据产品分类裁减为重大新产品开发、新产品开发、延伸产品开发流程，根据不同产品类设立控制点。制定重大新产品、新产品、延伸产品的划分标准，制订了重大新产品、新产品的扶植政策，确保公司资源向重点项目倾斜。真正做到研发资源的不浪费，少浪费。

　　3. 搭建研发组织结构

　　(1) 成立研发决策委员会，承担产品开发、技术研究的决策评审职能。成立技术控制中心专门承担预研和技术研发任务，保障技术研发工作的顺利实施，推进技术能力的持续提升。

　　(2) 整合优化产品线结构，推进产品线内专业化细分工，明确相关人员责任。(3)成立事务协调室，承担流程优化、产品认证、数据统计等各种事务性工作。

　　(4)根据公司发展情况，逐步增设与产品线接口的市场调研和产品策划岗位，逐渐建立起以产品经理负责的单个产品线产品运营管理的产品管理机制。同时

　　加强研发过程中与市场的互动，结合市场需求调研等形式，对客户的需求进行实时掌控，保证产品研发切合市场及客户需求。

　　4.加强研发人力资源管理

　　健全研发职位体系，明确各职位相关职责，制定相关的招聘计划。建立健全研发绩效管理机制，实施团队激励与个人激励并重的绩效管理制度，打造研发团队。通过目标计划和绩效考核，加强人员管理和任务分工。对于关键岗位的研发人员，维持有竞争力的薪资待遇，避免人才流失。

　　5. 加强新产品上市管理

　　根据新产品的DFMEA(设计失效模式和后果分析)以及重要性级别，将其进行优先排序。对排序靠前的新品，公司应给予重点投入(高精度的测试设备或委外测试)，保证其可靠性，避免产品故障的出现。而对排序靠后但是公司没有资源的项目可暂时不用投入。

　　四、附件

　　1、研发审计通知书

　　2、产品开发进度统计表

　　3、研发审计工作底稿(*份)

　　4、研发审计发现汇总表(*份)

　　附件为其中一份审计汇总表

　　审计专员签章、签字：

　　审计经理签章、签字：

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破产申请前审计报告 篇4

　　下面是经济责任审计报告模板，欢迎您的阅读。

　　【模板】

　　xxx局考核审计领导小组：

　　按照局考核审计领导小组的安排，财务审计处于20××年12月 25 日对xx分局20××年至20××年财务收支及X同志聘任合同履行情况进行了专门审计与检查，现将财务审计和聘任合同履行检查结果报告如下：

　　一、基本情况

　　xx分局现有干部职工5xxxx，其中在职(全额)5xxxx，招聘xxxx。分局长xxxx，副局长xxxx。内设五科一室，采取打破档案工资，核定年薪但必须与任务包干挂钩结账的管理办法。局对该分局财务实行报账式的管理模式，实行财务监管与审计。

　　这是局财务审计处对X同志任xx分局局长两年以来的第一次经济责任审计，主要审计和抽查了xx分局20××年至20××年资产负债情况，财务收支情况及同期X同志聘任合同履行情况，个人廉洁自律情况。这次审计采取账面审计与账外调查结合方式进行。审计得到了X同志和分局其它有关人员配合，X同志对提供会计资料真实完整及个人廉洁自律方面作了承诺。

　　二、合同检查、财务审计结果和评价

　　(一)主要成绩 X同志在聘任期内带领xx分局一班人，认真履行工作职责，认真执行主管局各项管理规定，并按照主管局的要求抓管理、求发展、保稳定，并进一步深化分局内人事制度改革，增强了单位活力，使分局的各项工作得到了较好的发展，同时也较好地完成了聘任合同期经济工作目标任务。

　　1、资产保值增值。20××年12月末，资产总额 万元，负债总额 万元，净资产总额 万元，比20××年末的.净资产 万元，增加资产 万元。

　　2、当期收支平衡，略有节余。两年收入总额229.6xxxx元，支出总额217.5xxxx元，收支相抵结余12.1xxxx元。

　　3、收入总额逐年有所增长。20××年收入总额为xx.x万元，比20××年的xx.xx万元增加x.xx万元，增长23.7xxxx。

　　基本上完成了聘任合同(20××—20××)签订的经济创收计划指标，超额完成了聘任合同(20××—20××)签订的总收入计划指标xx万元。

　　4、认真执行效益工资制度并保证了站内员工效益工资的按时足额发放。

　　20××年分局人平个人所得x万元，20××年分局人平个人所得x万元。

　　5、加强对分局内债务的管理，任期内没有新增债务，是xxxx考核分局中唯一没有负债的单位。

　　6、三项费用逐年降低且控制较好，20××年差旅费、邮电费、办公费合计支出12.4xxxx元， 20××年差旅费、邮电费、办公费合计支出13.3xxxx元。

　　(二)xx分局X同志个人廉洁自律方面情况

　　1、个人所得。20××年领取聘任合同年薪1.xxxx元，20××年领取聘任合同年薪1.xxxx元。

　　2、通话费据实报销。没有报销手机购置费，也没有领取通讯补助费。

　　(三)主要问题和责任追究

　　1、招待费支出较高。

　　2、超计划支出聘任合同签订的常年事业经费1.1xxxx元。

　　3、20××年外欠款11.2xxxx元须清收。

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